龙陵县财政局

（2019年9月）

根据《龙陵县财政局关于2019年财政支出绩效评价工作的通知》（龙财预〔2019〕163号）工作部署，按照绩效评价工作领导小组统筹安排，组织对县直6个部门的整体支出及9个县级安排项目进项了财政再评价、市级安排委托第三方对2018年边境地区转移支付项目进行了再评价，现将再评价结果报告如下：

一、工作思路

紧紧围绕提升财政资金使用效益，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行和监督的全过程，注重成本效益分析，关注支出结果和政策目标实现程度。绩效管理覆盖所有财政资金，体现权责对等，放权和问责相结合。强化绩效目标管理，建立预算安排与绩效目标、资金使用效果挂钩的激励约束机制。加强绩效目标执行动态监控。推动绩效评价提质扩围，提升公共服务质量和水平，提高人民满意度。

二、再评价机构

龙陵县财政局成立龙陵县财政绩效评价中心

第三方机构：云南永盛会计师事务所

三、再评价依据

（一）《中华人民共和国预算法》（2014年修订）；

（二）《云南省省级财政预算绩效管理暂行办法》（云财预〔2015〕295号）；

（三）《云南省边境地区转移支付资金管理办法（2018年）》（云财预〔2018〕149号）；

（四）《保山市财政局关于印发〈保山市市级财政预算绩效管理暂行办法〉的通知》（保财预〔2017〕164号）；

（五）《保山市财政局关于2018年财政支出绩效评价工作有关事项的通知》（保财预〔2018〕26号）；

（六）龙陵县财政局关于印发《龙陵县县级财政预算绩效管理暂行办法》的通知（龙财预〔2017〕266号）

（七）龙陵县财政局关于印发《龙陵县县级部门财政支出绩效自评暂行办法》的通知（龙财预〔2017〕268号）

（八）其他相关依据文件：预算管理制度、财务管理制度、自评报告。

四、方法体系

（一）评价方法。本次绩效再评价工作以定量评价为主、定性评价为辅、定量与定性相结合的方法进行评价。主要评价方法为：

1．审阅自评。根据保山市财政局关于印发《保山市市级部门财政支出绩效自评暂行办法》（保财预〔2017〕166号）的要求，依据决算报表，部门自评情况进行再自评。

2．建立自评体系。一是设立部门整体财政再评价及县级项目再评价体系。二是第三方设立边境地区转移支付评价体系。主要是分析各级指标评价数据是否可取、评价依据是否充分，评价结果是否客观、合理。

3．对照评价体系逐项评价。做到评价可量化，有依据，有结果。

4．分析汇报。绩效再评价按有关程序和方法完成初稿后，由县财政局局务会讨论分析，主要分析报告初稿是否规范，内容是否完整，是否实施了必要的评价程序；指标体系是否科学合理，评价依据是否充分，扣分原因分析是否恰当，问题分析是否透彻，数据是否准确可靠；评价结论是否客观，建议是否恰当等。

（二）绩效再评价指标体系。本次绩效再评价指标体系主要是根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》以及财政支出项目绩效评价等相关文件规定，结合县级部门整体评价、项目自评及第三方集中对2018年边境地区转移支付项目事业计划等设立相应的指标。绩效再评价指标体系共设置“投入、过程、产出、效益”4个一级指标，评价满分为100分。

1.部门整体绩效指标体系。“投入”指标由“目标设定、预算配置”2个二级指标，4个三级指标构成。主要考核单位财政资金支出是否符合部门职责、预算编制科学性、细化程度（设立分值15分）。“过程”指标由“预算执行、预算管理、资产管理”3个二级指标,7个三级指标构成。主要考查预算执行情况、预算管理制度、资产管理情况（设立分值30分）。“产出”指标由“履职情况”1项构成（设立分值30分）。“效益”指标由“经济效益、社会效益、生态效益、满意度”4个二级指标构成（设立分值25分）。

2.县级项目绩效评价指标。“产出”指标由“数量、质量、实效、成本”4个二级指标构成（设立分值50分）。“效益”指标由“经济、社会、生态、可持续” 4个二级指标构成（设立分值30分）。“满意度”指标由1项指标体系构成（设立分值10分）。

3.第三方评价2018年边境地区转移支付绩效评价体系。龙陵县2018年边境地区转移支付资金项目绩效再评价指标体系共设置“投入、过程、产出、效益”4个一级指标；分别按照15%、25%、35%和25%的权重进行评分，评价满分为100分

4.再评价标准。各项指标均明确评价标准，对评价要点和评分均做出明确规定。评价标准是评价人员进行具体打分时依据的定量标准。根据具体评价指标，评价标准采用相对应的评分原则，一般以实现程度的百分率表示，或者以具体完成数量作为定量标准。本次再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各级评价指标得分加总。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

五、工作开展

（一）绩效再评价抽样。

1.对2018年部门整体支出绩效再评价。

表一 县直部门整体支出绩效再评价

2. 对2018年县级安排项目支出绩效再评价。

表二 县级安排项目绩效再评价

3. 对2018年边境地区转移支付项目绩效再评价。

表三（1） 2018年边境地区转移支付项目第三方绩效再评价（抽样）

表三（2） 2018年边境地区转移支付项目第三方绩效再评价（得分）

龙陵县2018年边境地区转移支付资金项目绩效再评价得分84.15分，评价等级为“良”。

（二）绩效自评与再评价差异分析。

1.“部门整体与县级项目”评价差异分析。一是预算编制不够细化、不合理，部门自评整体偏高；二是目标设定可量化程度低、评价手段单一；三是社会满意度评价，问卷调查率低，不客观。四是自评报告分析汇总，重点不突出，问题不具体化。部门整体再评价结果均定性为“优”，项目绩效再评价“2018年重大公共卫生工作经费”为“良”，其他为“优”。

2.“2018年边境地区转移支付资金项目”评价差异分析。龙陵县2018年边境地区转移支付资金项目绩效自评得分92.45分，自评等级为“优”；绩效再评价得分84.15分，再评价等级为“良”。一是评价程序存在差异，现场抽查核实面不足。二是评价指标体系存在差异，反映资金使用绩效不够全面、细化。

六、主要经验及做法

（一）制度逐步完善。县委、县政府高度重视，县财政根据中央、省、市相关指导性文件精神，不断完善相关制度建设。

（二）评价体系逐步规范。龙陵县财政局积极借鉴上级财政部门评价方式和手段及征询第三方意见和建议，逐年修改和完善县级部门整体评价体系，进一步提高细化程度、加强可操作性，提高评价的客观性。

（三）组织措施到位。一是成立了以局长为组长的工作领导小组，指导绩效工作开展。二是县绩效评价中心，具体安排部署相关工作落实。三是绩效评价结果，及时向社会公开，公开率100%。

（四）绩效再评价工作“实”。县绩效评价中心围绕工作统一安排部署，有序对6个县直部门，10个县级项目开展再评价；在市财政安排部署下，委托云南永盛会计师事务所集中对2018年边境地区转移支付进行了再评价。

七、存在问题

（一）我县绩效评价工作起步晚，组织机构有待进一步巩固夯实，评价手段单一，部门重视度不够，业务水平有待进一步提高。

（二）评价体系不健全，欠缺科学性、合理性，实地抽查覆盖率不足。。

（三）绩效评价结果运用不充分，存在“重评价，轻实效”。近年来，财政资金调度困难，造成部分项目资金滞拨。

（四）对乡镇、部门业务指导不够。

八、工作计划

（一）加强预算管理，提升预算绩效管理水平。编制年度预算时应根据项目规划及年度工作计划确定年度绩效目标，再根据年度工作的总体目标和绩效目标，结合当地实际情况，有针对性申报绩效指标，使项目、资金、绩效高度统一，确保财政资源高效配置。

（二）加强项目管理，优化项目前期建设规划，严格执行资金管理办法要求。一是加快项目建设进度，确保项目按时、按质完成。二是加强项目进度监管，及时督促项目有效开展，有效督促项目建设情况，严格执行完工项目建设内容备案。三是严格执行资金管理办法要求，履行审批程序。

（三）加强部门预算编制的计划性和完整性，严格执行人大审议通过的预算。在年度预算执行中，严禁超预算或无预算安排支出。

（四）加强业务学习，提高绩效管理水平。适时组织部门、乡镇开展好业务培训，县财政部门加大基层服务力度，指导业务工作开展。