——2023年8月30日在龙陵县第十八届人大常委会第十三次会议上

龙陵县审计局局长 杨太能

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，报告2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据县委审计委员会和上级审计机关的安排部署，龙陵县审计局依法审计了2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：我县各级各部门坚持习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神，按照县委、县政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，以改革开放为动力，统筹做好经济社会发展各项工作，全县经济平稳运行、发展质量稳步提升，社会大局保持稳定，全年发展主要目标任务基本完成。

本报告年度自2022年7月至2023年6月，共完成审计项目20项，其中：县本级预算执行审计1项，经济责任审计6项，政府投资项目审计2项，专项资金审计6项，企事业审计5项。审计查出主要问题金额1144.39万元，其中：违规金额111.02万元、管理不规范金额1033.37万元。审计督促整改问题资金1144.39万元，其中：已上交财政225.37万元，已归还原资金渠道0.19万元，已调账处理金额918.83万元。向有关部门移送事项2件（其中向纪检监察机关移送事项1件），移送处理乡科级以下干部1人，移送问题金额6.67万元。审计提出审计建议71条，提交审计信息38篇，为我县保持经济稳健发展、推进生态文明建设、保障改善社会民生、规范权力运行等方面发挥了积极的作用。

——夯实财源基础,保障财政平稳运行。加强财税征管，做大做强财政收入。积极应对经济下行、疫情及减税降费政策等因素影响，认真分析收入形势，科学研判，提高收入征管工作的前瞻性、主动性和有效性；有效推进财税重点工作；加快房产税、城镇土地使用税征收范围和税额标准的调整步伐，进一步夯实税源基础；盘活资产资源，充分挖掘非税潜力。积极开展国有资产清查工作，加快推进国有资产的出租出售工作，使“资产”变“资本”；积极向上争资，有效缓解财政压力。发挥政策资金导向功能，做好项目的有序申报，谋划一批优质项目，加大向上争取政策和资金补助力度，全力缓解财政平衡压力；截止2023年6月，我县收到上级补助收入256900万元。其中：返还性收入7488万元、一般性转移支付收入207912万元、专项转移支付收入41500万元；盘活存量资金，推进项目支出进度。进一步加大财政资金整合力度，盘活财政结余结转资金，清理各领域“沉睡”资金，加快项目支出进度，进一步提高财政资金使用效益。

——兜牢“三保”底线，优化支出保障重点。根据中央、省“三保”政策规定的标准和保障范围编制了“三保”支出年初预算185295万元，其中，工资性支出109015万元、保运转支出18390万元、基本民生支出57890万元。调整预算171781万元，其中，工资性支出105456万元、保运转支出12798万元、基本民生支出53527万元。实际完成“三保”支出163139万元，完成年初预算的88.04%、调整预算的94.97%。其中，工资性支出100042万元，完成年初预算的91.77%、调整预算的94.87%；保运转支出13783万元，完成年初预算的74.95%、调整预算的107.70%；基本民生支出49314万元，完成年初预算的85.19%、调整预算92.13%。

——发挥财政职能，支持实体及村集体经济发展。支持企业创新发展。及时兑现惠企资金，梳理完善支持工业及相关行业发展的财政政策，帮扶重点工业企业加大技术创新和传统产业的技术改造力度，努力培育新经济增长点，做大做强国有企业。有效整合国有企业资源，提升国有资产总量，聚焦主业实业，提升国有企业造血能力，激发国有企业活力，探索新的投融资机制，有效推进城市更新建设。“四位一体”建设试点项目及2021年扶持壮大村级集体经济项目的实施，使得项目涉及村（社区）集体经济有所改善，农村人居环境得以提升，农村公共服务水平进一步提高。项目在经济、社会、生态上取得了一定效益，有效促进了农村社会事业的全面发展。

一、财政管理审计情况

2022年，全县一般公共预算收入总额439038万元，其中：一般公共预算本级收入69234万元、上级补助收入256900万元（返还性收入7488万元、一般性转移支付收入207912万元、专项转移支付收入41500万元）、上年结余70102万元、调入资金9312万元、债务转贷收入33490万元。一般公共预算支出总额368325万元，其中：一般公共预算本级支出311929万元、上解上级支出16401万元、调出资金2327万元、债务还本支出35740万元、安排预算稳定调节基金1928万元。收支相抵，年终结余70713万元。

2022年，县财政、发改、税务等部门在县委、县政府的领导下，在县人大的监督下，克服经济下行、疫情防控持续影响，坚持“稳字当头，稳中求进”的总工作基调，兜牢“三保”底线，持续做好疫情防控经费保障，妥善化解政府债务，有序促进政府重大事项推进。但审计也发现，在预算编制、预算执行、非税收入征缴管理等方面还存在需进一步改进和完善的问题。

（一）县财政局出具《同意担保函》，导致社保基金和非税收入被法院强制划转1270.63万元。龙陵县财政局于2017年6月29日为龙陵县人民医院与中国富康国际租赁股份有限公司签订3000万元的融资租赁合同出具《同意担保函》，同意龙陵县国有资产经营有限责任公司作为租赁担保人。因龙陵县人民医院未按时履行融资租赁合同，中国富康国际租赁股份有限公司向湖南省长沙县人民法院提起民事诉讼，长沙县人民法院于2021年9月24日判决龙陵县人民医院向中国富康国际租赁股份有限公司支付租金1523.56万元及逾期利息63.67万元，其中龙陵县财政局承担连带清偿责任1256万元。长沙县人民法院于2022年4月14日作出执行裁定，冻结、划拨龙陵县财政局银行存款1270.63万元，其中：社保基金账户1256万元、非税收入汇缴专户14.63万元。

（二）财政代编预算准确性不够。龙陵县2022年度财政代编一般公共预算支出56403.20万元，其中：代编预计增资调资部分16500万元、分配下达支出1751.42万元、占代编预算的10.61%,代编城乡居民基本养老保险补助资金1000万元，分配下达支出17.73万元，占代编预算的1.77%；其他代编预算分配下达均未到70%；财政代编国有资本经营预算支出5500万元，未分配下达支出。

（三）专项转移支付资金用于平衡预算8502.44万元。2022年度，龙陵县财政局收到上级专项转移支付一般公共预算资金41500.05万元，实际支付使用7245.55万元、收回指标11502.45万元、结转下年22752.05万元。至2023年5月15日，县财政下达了2022年收回的边境立体化防控建设中央预算内投资资金3000万元，存在专项转移支付用于平衡预算8502.45万元。

（四）非税收入未及时清算缴库7236.55万元。截至2022年12月31日，龙陵县财政局非税收入汇缴专户账中应缴未缴国库罚没收入、国有资产处置收入、土地出让收入等非税收入共计7236.55万元，未在2022年度内清算缴库。

（五）违规出借非税收入8955万元。截至2022年12月31日，龙陵县财政局非税收入汇缴专户账中，出借未缴国库非税收入资金（含待结算资金）共计8955万元，其中:以前年度累计出借7455万元，年末未归还7050万元。

（六）项目结余资金未按规定缴入国库104.24万元。2022年12月14日，龙陵县财政局代管资金专户收到龙陵县自然资源局上缴项目结余资金共计104.24万元，至2022年12月31日，财政局未将资金缴入国库。

二、领导干部经济责任审计情况

2022年7月以来，县审计局对县农业农村局局长张志恒同志、县水务局局长黄正辉同志、县发展和改革局局长张学文同志、县财政局局长杨永相同志、龙陵县欣龙工业园区开发有限责任公司钟天阳同志、县市场监督管理局局长赵胜学同志共6个部门的6位领导干部进行了经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行国家和省、市、县的决策部署和政策措施，积极推动所辖领域经济社会发展。但审计也发现存在一些问题：

（一）违规开设多个银行账户。涉及1个单位：县农业农村局有5个银行账户，其中基本户1个、专用存款户2个（工会户和党委户）、专项资金户2个。

（二）虚列支出。涉及1个单位：县农业农村局将2020年县财政拨入“2019年基层农具推广体系项目”等资金虚列支出199.57万元。

（三）违规长期租用车辆。涉及1个单位：县农业农村局2020年与龙陵县国唯汽车租赁服务有限公司口头约定长期租用本田冠道车一辆，租赁费为每年9.6万元，并在2020年中支付该公司一年的租车费9.6万元。

（四）应收未收和应付未付款项未清理。涉及1个单位：截至2021年末，县农业农村局有超过3年以上未发生业务往来的应收未收和应付未付款项共计319.16万元未清理。

（五）应缴未缴非税收入。涉及1个单位：截至2022年7月18日，县财政局会计账中结存和结转非税收入11.63万元，至审计时未上缴县财政。

（六）资产账实不符。涉及3个单位：一是县财政局2021年末有固定资产1253件830.79万元和无形资产1件10.97万元账实不符；二是龙陵县欣龙工业园区开发有限责任公司有固定资产35.36万元账实不符；三是县市场监督管理局有固定资产0.57万元账实不符，且部分固定资产长期闲置。

（七）往来款清理不及时、长期挂账。涉及2个单位：一是县水务局往来款长期挂账161.77万元；二是龙陵县欣龙工业园区开发有限责任公司往来款项长期挂账3.64万元。

（八）政府投资及资产管理方面。涉及2个单位：一是县水务局项目竣工投入使用未结转固定资产286.49万元、应记未记固定资产18.18万元。二是龙陵县欣龙工业园区开发有限责任公司债务管控风险较大，企业经营困难，借款逾期，增加利息支出202.49万元。

（九）未严格执行大额资金使用管理规定。涉及1个单位：县市场监督管理局部分大额资金使用未经集体决策金额57.98万元。

（十）差旅费、“三公”经费报销管理方面。涉及1个单位：县市场监督管理局多支付公务用车维修费0.09万元。

三、政府投资项目和专项资金审计情况

（一）政府投资项目审计情况

本报告年度内对龙陵县2013年城镇保障性住房建设项目和保山市腾龙桥一级水电站建设征地移民安置项目进行了审计，主要发现以下问题：

1.龙陵县2013年城镇保障性住房建设项目：一是多计工程结算价款489.32万元；二是财务决算多计费用36.59万元。

2.保山市腾龙桥一级水电站建设征地移民安置项目：一是应编未编项目竣工财务决算，应列未列应付工程款0.81万元；二是应交未交项目结余资金314.34万元；三是违规报销差旅费0.20万元。

（二）专项资金审计情况

本报告年度内完成了龙陵县电子商务进农村综合示范县项目等共6项专项资金审计。

1.龙陵县电子商务进农村综合示范县项目资金审计。审计发现存在应交未交项目结余资金0.79万元。

2.龙陵县强边固防疫情立体化物防建设项目资金审计。发现存在2个问题：一是项目资金未到位1912.63万元；二是项目拖欠中小企业工程款2195.46万元。

3.龙陵县2020年至2022年“四位一体”建设试点项目及2021年扶持壮大村级集体经济项目专项资金审计。审计发现存在5个问题：一是项目资金未到位3132.43万元；二是支付工程款未取得发票219.30万元；三是违规将工程款支付到个人银行账户40万元；四是未编制项目竣工财务决算，未在会计账簿中反映应付未付工程款998.60万元；五是存在擅自调整项目建设内容、改变项目实施主体、交易无产权商铺和商住房、部分项目工程竣工后未经验收擅自交付投入使用等问题。

4.龙陵县2021年至2022年度防贫保险项目资金审计。发现存在项目资金未到位欠付保险公司保费195.31万元的问题。

5.龙陵县耕地保护情况专项审计调查。审计发现在耕地保护责任目标落实、占补平衡、非法占耕治理等方面存在不足和问题。

四、企事业单位审计情况

本报告年度内完成了全县10个乡（镇）中心学校2019年至2021年度财务收支情况等5项企事业单位审计。

1.龙陵县10个乡（镇）中心学校2019年至2021年度财务收支情况专项审计调查。发现存在5个问题：一是违规报销差旅费3.78万元；二是重复发放困难学生生活补助158人，涉及金额8.07万元；三是虚列会议费7.94万元；四是违规列支会议材料费0.15万元；五是应记未记固定资产79.04万元。

2.龙陵县誉达融资担保有限责任公司2019年至2021年度资产负债和损益情况审计。发现存在4个问题：一是未按规定确认收入150万元；二是违规提取一般风险准备金2.1万元；三是公司内部控制制度制定不完善，对担保项目审批及实施过程风险管控不到位；四是代偿率过高，追偿难度大，公司存在经营损失风险。截至2021年末，形成代偿资金3467.5万元。

3.龙陵县肉牛产业发展指挥部2018年至2022年1月财务收支情况审计。发现存在3个问题：一是违规报销差旅费0.33万元；二是违规报销公务用车燃油费0.03万元；三是公务用车未严格执行定点维修规定，涉及金额2.13万元。

4.龙陵县勐糯镇中心卫生院2019至2021年度财务收支情况及信息系统审计。发现主要存在5个方面的问题：一是在医疗服务收费方面存在多收费12.89万元；二是在医疗保险基金报销方面存在职工个人套取社会医疗保险卡账户资金3.58万元和职工个人骗取医疗保险基金0.08万元；三是在药品材料管理方面存在部分卫生材料未入库管理和无依据盘盈盘亏药品材料的问题；四是在财务管理方面存在医疗（门诊）收费账款不符现金短少6.67万元、未及时清理往来款项39.80万元、应记未记固定资产47.98万元和应列未列支出202.29万元的问题；五是在信息系统管理方面存在系统部分收费项目未按规定设置收费项目编码、药品材料出入库流程控制不规范和信息系统安全保护不到位的问题。

5.龙陵县欣龙工业园区开发有限责任公司2020年至2022年度资产负债和损益情况审计。发现存在3个问题：一是固定资产账实不符35.36万元；二是往来款项长期挂账35935.60万元。三是往来账务债权不实1643.95万元。

五、审计建议

一是进一步深化财政管理体制改革。推进省以下财政体制改革，完善财政转移支付制度，加强预算项目库建设，建立健全项目入库评审和滚动管理机制。坚决落实“过紧日子”要求，压减非必要非刚性支出，兜牢“三保”底线。坚持稳中求进工作总基调，落实减税降费、助企纾困各项政策措施，稳住经济大盘。

二是进一步提高资金资产使用绩效。严格项目支出管理，加快预算执行进度。加大专项资金整合力度，优化资金分配方式，及时下拨中央和省级资金。继续清理财政专户和预算单位实有资金账户，盘活各类沉淀存量资金，提高资金使用效益。强化国有资产管理，理顺资产管理体制，优化整合和分类盘活存量国有资产，实现财政绩效管理全覆盖。

三是进一步加大审计整改工作力度。深入贯彻落实中办、国办关于建立健全审计整改长效机制的意见，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任。加强审计机关与纪检监察机关、巡视巡察机构以及有关部门的联动，完善审计整改约谈和责任追究机制，对拒不整改、敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的，严肃问责。

本报告反映的是此次县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。县人民政府及县审计局下一步将跟踪督促，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”，做到“两个维护”，按照县委、县政府决策部署，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，自觉接受县人大监督，为龙陵经济社会稳定持续高速发展作出新的更大贡献！