根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定及龙陵县审计局2024年度审计工作计划，龙陵县审计局自2024年4月28日至5月24日，对龙陵县医疗保障局2023年度预算执行情况和决算以及其他财政收支情况进行了审计。

一、项目基本情况

（一）部门预算编制和批复情况

龙陵县医疗保障局2023年编制的部门预算经龙陵县第十八届人民代表大会第一次会议审议通过，2023年2月10日，龙陵县财政局对县医保局2023年部门预算进行了批复。批复下达预算收入288.23万元（均为一般公共预算财政拨款），预算支出288.23万元（基本支出278.23万元、项目支出10万元），预算收支平衡。

（二）预算收入支出执行情况

龙陵县医疗保障局2023年度决算总收入319.76万元（年初预算收入288.23万元、调整预算收入31.51万元、其他收入0.02万元），比年初预算收入288.23万元增加31.53万元，增长10.94%。决算支出319.74万元（年初预算支出288.23万元、调整预算支出31.51万元），比年初预算支出288.23万元增加31.51万元，增长10.93%。年末收支结余0.02万元。

（三）“三公”经费、会议费、培训费支出情况

龙陵县医疗保障局2023年度“三公”经费支出3.21万元，与本年预算数3.80万元相比减少0.59万元，下降15.57%；与上年决算数1.79万元相比增加1.42万元，增长78.69%。其中：公务用车运行维护费支出1.41万元，比预算数减少0.59万元，比决算数增加1.41万元；公务接待费支出1.80万元，与预算数和决算数均持平；本年度无因公出国（境）支出。“三公”经费支出较上年增加的主要原因是2023年新购置公务用车一辆。会议费支出2.02万元，与本年预算数8.08万元相比减少6.06万元，下降74.98%，比上年决算数增加2.02万元。培训费支出3.10万元，与本年预算17万元相比减少13.90万元，下降81.78%，比上年决算数增加3.10万元。

（四）非税收入征缴情况

龙陵县医疗保障局2023年度非税收入总计0.0023万元（利息收入），截至2023年12月31日，尚未上缴财政。

（五）资产负债情况

截至2023年12月31日，龙陵县医疗保障局资产总计33.94万元，其中：流动资产0.58万元（货币资金0.56万元、其他应收款净额0.02万元），非流动资产33.36万元（固定资产净值33.14万元、无形资产净值0.22万元）。负债合计0.56万元（应缴财政款及其他应交税费0.02万元、其他应付款0.54万元）。净资产合计33.38万元（累计盈余）。

审计结果表明，龙陵县医疗保障局2023年度在预算执行、决算以及其他财政收支过程中，基本能按年初部门预算批复和预算调整、实际用款进度安排各项经费、控制各项支出，决算编制准确、完整，单位财务管理和会计核算基本能够真实反映单位收支情况。但审计发现在差旅费报销、资产管理等方面仍存在需进一步整改规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规报销差旅费0.19万元。

（二）应记未记固定资产0.03万元。

（三）固定资产未定期清查盘点，导致账实不符74台（张）。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告。审计决定对违规报销差旅费0.19万元的问题，责令龙陵县医疗保障局改正，收回违规报销差旅费0.19万元上缴省财政；对应记未记固定资产0.03万元的问题，龙陵县医疗保障局应登记入账，准确、完整核算反映单位资产，确保单位资产账账相符、账实相符；对固定资产未定期清查盘点，导致账实不符74台（张）的问题，龙陵县医疗保障局应当加强规范资产日常管理工作，定期对国有资产清查盘点，每年至少一次，确保做到家底清楚，账、卡、物相符，防止国有资产流失。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是完善内控制度，强化资产管理。完善本部门国有资产管理制度，加强日常管理工作，定期清查盘点，做好资产登记、核算、处置工作，真实、准确反映单位国有资产收支，确保账实、账账相符，防止国有资产流失。二是严格支出管理，降低行政成本。严格控制和压缩行政经费，落实“三公”经费只减不增要求，进一步压减会议费、培训费等非重点非刚性支出，努力降低行政成本，贯彻落实好“过紧日子”的有关规定。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，龙陵县医疗保障局已完成整改。对违规报销差旅费的问题，已将违规资金上缴省财政；对应记未记固定资产的问题，已将固定资产登记入账，准确、完整核算反映单位资产；对固定资产未定期清查盘点，导致账实不符的问题，已聘请第三方公司对单位固定资产进行全面清查盘点，并做好资产建账、核算和登记工作。对审计建议已积极采纳，并逐步落实。