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龙陵县人民政府
索引号 llsjj/20241115-00001 发布机构 龙陵县审计局
公开目录 审计结果公告 发布日期 2024-11-15
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主题词 审计
龙陵县龙新等4个乡镇卫生院2021—2023年度财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定,龙陵县审计局派出审计组,自2024年1月15日—4月15日,对龙陵县龙新乡、龙江乡、腊勐镇和碧寨乡4个乡镇卫生院(以下简称龙新等4个乡镇卫生院)2021—2023年度财务收支情况进行了审计。

一、基本情况

龙新等4个乡镇卫生院是集临床医疗、预防保健、卫生监督、村级公共卫生管理等为一体的城乡居民医疗保险定点医疗机构;是财政全额预算拨款的非营利性公益事业单位,卫生院内设门诊、住院部、中医科、医务科、公卫办、院办、财务科等科室。村卫生室履行着本辖区医疗卫生、防疫、妇幼等基本公共卫生服务工作。龙新乡、腊勐镇、碧寨乡卫生院等级为一级乙等,龙江乡中心卫生院等级为一级甲等,共辖46个村卫生室。4个卫生院事业编制103名,2023年末实有职工213人,编制床位195张,实际开放288张。2021—2023年度4个卫生院收入总计12833.04万元,支出总计12439.41万元。2023年末,4个乡镇卫生院资产5034.03万元,负债911.68万元,净资产4122.35万元。

审计结果表明,龙新等4个乡镇卫生院在2021—2023年度中财务管理、会计核算基本遵循了政府会计制度,降低了医疗成本,提高了医院绩效。但本次审计也发现4个卫生院在医疗服务收费、发放村医补助、资产管理、会计核算等方面仍存在一些需进一步整改规范的问题。

二、审计发现的主要问题

1.违规计收医疗服务费70.59万元。

2.项目建设未严格执行“三重一大”集体决策63.26万元。

3.违规发放村医补助83.65万元。

4.应缴未缴非税收入6.97万元。

5.应交未交结余资金4.63万元。

6.应交未缴资产处置资金1.47万元。

7.应记未记资产1704.60万元。

8.应列未列费用支出113.77万元。

9.未按清算结果核算医保资金61.29万元。

10.多计提职工奖励基金(绩效工资)188.54万元。

11.多记项目投资7.47万元。

12.多记固定资产21.95万元。

13.少记医疗收入和成本费用3.30万元。

14.重复支付信息化项目建设费3.47万元。

15.行政补助工会经费未执行“一事一议”原则31.30万元。

16.工程无竣工结算86.13万元。

17.应处置未处置资产816.76万元。

18.未清理长期挂账款项272.79万元。

19.部分记账凭证原始单据不完整。

20.卫生院药品材料采购核算管理不规范。

21.卫生室药品材料购销管理不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,龙陵县审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告和审计处理决定书,做出了审计事项的移送处理。对违规计收医疗服务费问题移送龙陵县医疗保障局进行处理,对项目建设未严格执行“三重一大”集体决策问题移送龙陵县卫生健康局处理,对违规发放村医补助等第3—6个资金问题要求上交财政处理,对应记未记资产问题要求补记入账,对应列未列费用支出等第8—13个问题要求进行账务调整处理,对重复支付信息化项目建设费问题要求收回多支付资金,对未执行“一事一议”原则等第15—16个问题要求今后改正、杜绝发生,对应处置未处置资产等第17—18个问题要求核实清理、按规定审批后调整账务处理,对部分记账凭证原始单据不完整问题要求进行全面清查更正、今后杜绝发生,对药品材料不规范等第20—21个问题要求加强管理、逐步规范。

针对审计发现的问题,龙陵县审计局建议:一是进一步规范医疗服务收费,二是加强财务管理,三是加强会计核算,四是加强药品材料管理,五是加强村卫生室管理。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题,龙新等4个乡镇卫生院认真进行了整改:违规计收医疗服务费由龙陵县医疗保障局核实认定收缴医保基金专户,未严格落实“三重一大”集体决策事项的问题龙陵县卫生健康局党组对相关责任人进行了通报批评和约谈;应记未记资产、应处置未处置资产和未清理长期挂账款项的问题正在整改外,其余问题已按审计整改要求进行了整改。针对审计发现的问题,龙新等4个乡镇卫生院均完善了相关制度加强管理。对审计建议已积极采纳,并逐步落实。