根据《中华人民共和国审计法》的规定，龙陵县审计局于2022年6月至8月，对龙陵县誉达融资担保有限责任公司（以下简称“龙陵县誉达融资担保公司”）2019年至2021年度资产负债和损益情况进行了审计。

一、基本情况

龙陵县誉达融资担保公司，成立于2004年2月，经营范围：贷款担保，票据承兑担保，贸易融资担保，项目融资担保，信用证担保，其他融资性担保业务，诉讼保全担保，投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保业务，与担保有关的融资咨询、财务顾问等中介服务，以自有资金进行投资等。公司由龙陵县龙斛生物科技有限公司全额出资并实际控股，注册资本20650万元，为法人独资有限责任公司，隶属于龙陵县财政局。内设综合办公室、财务部、业务部和风险控制部。

2021年末龙陵县誉达融资担保公司账面资产总计32539.74万元，其中:流动资产25262.55万元，非流动资产7277.19万元。负债和所有者权益总计32539.74万元，其中：负债4458.49万元，全部为流动负债；所有者权益28081.25万元(实收资本20650万元、一般风险准备2.10万元、担保扶持基金150万元、资本公积7322.81万元、未分配利润-43.66万元)。

2021年12月末在保60户，在保责任余额27179万元，代偿资金3467.48万元。

审计结果表明，龙陵县誉达融资担保公司2019年至2021年度资产负债及损益情况基本能按照相关财经法规要求进行核算和管理，财务收支基本能真实反映公司生产经营状况，建立了公司章程及公司管理制度。但审计也发现，公司在会计核算和业务管理方面还存在未按规定确认收入、违规提取一般风险准备金和内部控制制度不完善等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定确认收入150万元。

（二）违规提取一般风险准备金21024元。

（三）公司内部控制制度不完善，对担保项目审批及实施过程风险管控不到位。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。对未按规定确认收入150万元的问题，要求龙陵县誉达融资担保公司调整有关会计账目，真实反映公司损益情况；对违规提取一般风险准备金21024元的问题，要求龙陵县誉达融资担保公司更正违规提取一般风险准备金的做法并调整有关会计账目；对公司内部控制制度不完善，对担保项目审批及实施过程风险管控不到位的问题，要求龙陵县誉达融资担保公司制定和完善相关内部控制制度，进一步加强融资担保项目审批与实施过程中的风险管控及担保后跟踪问效，提高资金使用效益，确保融资担保风险得到控制。

针对审计发现的问题，县审计局建议：

一是进一步加强会计基础工作，规范单位会计核算。严格按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定核算公司经济事项，确保会计核算真实、准确。二是建立健全内部控制制度。明确业务部、风险部的职能划分，建立项目审查与项目担保跟踪维护的分离制度；建立完善公司的绩效考核制度和问责制度，加强担保业务项目前调查及项目后期跟踪问效管理。三是加强业务知识培训，防范担保业务风险。公司应结合业务需求，加强业务知识培训，提高业务团队担保风险防控能力，形成高素质的管理团队，采取多举措催收担保费及代偿资金，减少公司损失，切实降低融资担保经营风险。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，龙陵县誉达融资担保公司已认真整改完毕。对审计建议已积极采纳，并逐步落实。