根据《中华人民共和国审计法》的规定，龙陵县审计局于2022年3月，对龙陵县自然资源局2021年度预算执行和决算及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

龙陵县自然资源局是履行全民所有土地、矿产、森林、草原、湿地、水等自然资源所有者职责和所有国土空间用途管制职责，负责自然资源调查监测评价、确权登记、有偿使用、开发利用、空间规划体系建立并监督实施、市场规划、国土空间生态修复、耕地保护及地质勘查、测绘工作的正科级政府工作部门。内设办公室、耕地保护管理股、执法监察大队等8个职能股室，下设10个乡镇自然资源管理所和土地收购储备交易中心等5个事业单位。有编制数80人，其中行政14人、参公管理30人、事业32人、周转4人。2021年末有在职人数99人，其中行政15人、参公管理27人、事业36人、合同工21人。有公务用车编制4辆，年末实有公务用车4辆。

审计结果表明，县自然资源局2021年度预算编制符合《预算法》的有关规定，单位财务管理和会计核算规范，预算执行及其他财政财务收支情况真实，决算编制准确、完整，项目资金专账核算、专款专用。但审计也发现还存在应交未交项目结余资金、违规出借政府债券资金、违规报销差旅费、应收未收土地出让金、行政案件未按时执行、食堂账务管理核算不规范、未处置固定资产的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应交未交项目结余资金45.13万元。

（二）违规出借2019年第一批新增地方政府债券转贷资金15500万元。

（三）应收未收土地出让金12419.75万元。

（四）行政案件未执行完7件、应收未收罚款11.20万元。

（五）应处置未处置固定资产35.77万元。

（六）食堂账务管理核算不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对应交未交项目结余资金45.13万元的问题，予以上交县财政；对违规出借2019年第一批新增地方政府债券转贷资金15500万元问题，要求收回资金专项用于土地储备项目支出；对应收未收土地出让金12419.75万元问题，要求收回上缴县财政；对行政案件未执行完7件、应收未收罚款11.20万元的问题，要求在规定期限内执行完案件处罚决定，全额收缴罚款；对应处置未处置固定资产35.77万元的问题，要求及时进行报批处理，调整会计账务，保证固定资产账实相符；对食堂账务管理核算不规范的问题，要求加强食堂账务管理，规范会计核算，真实反映食堂财务收支情况。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是加大土地出让金、行政处罚案件罚款催缴力度，保证土地出让金按时上缴、行政案件执行到位；二是加强固定资产管理，定期清理核查固定资产，确保资产账目清晰、数据准确、账实相符。

四、审计发现问题整改情况

针对审计发现的问题，县自然资源局认真进行了整改，对审计建议已积极采纳。整改情况如下：

一是关于“应交未交项目结余资金45.13万元”的问题，正在整改，该资金存于县财政预算外代管资金账户，自收到审计报告和审计决定书后，已及时向县财政局提交了交纳该笔资金的拨款申请书；二是关于“违规出借2019年第一批新增地方政府债券转贷资金15500万元”的问题，正在整改；三是关于“应收未收土地出让金12419.75万元”的问题，正在整改。因县财政困难，龙陵县残疾人联合会欠缴的156.3406万元以及龙陵县国有资产经营有限责任公司、龙陵县非公贷款担保有限责任公司欠缴的11089.3744万元土地出让金仍未缴清。四是关于“行政案件未执行完7件、应收未收罚款11.20万元”的问题，正在整改。目前已完成整改3件，正在整改4件；五是关于“应处置未处置固定资产35.77万元”的问题，已完成整改；六是关于“食堂账务管理核算不规范”的问题，已完成整改。