根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，龙陵县审计局自2019年3月至5月，对龙陵县2018年度本级预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

2018年，龙陵县一般公共预算收入353103万元，支出352003万元，年终结余1100万元；政府性基金预算收入29035万元，支出28382万元，年终结余653万元；社会保险基金收入128707万元，支出94743万元，年终结余33964万元。

从审计结果看，2018年，龙陵县紧紧围绕打赢“精准脱贫、风险防控、生态环保”三大攻坚战，着力加强财源建设，创新支持方式，提升管理绩效，促进经济提质增效和改善民生，完成了年初确定的目标任务，按照《预算法》实行全口径预算管理，全县一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算收支全部纳入预算管理，支出预算细化到功能分类项级和经济分类款级科目，按规定批复部门预算，财政预算执行及其他财政收支管理工作基本能按《预算法》规定执行。但审计也发现，还存在非税收入未及时缴库、未及时清理暂存暂付款、违规调整预算支出结构、应列未列预算支出、支出未纳入预算管理、预算调整不及时等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）非税收入未及时缴库3954.11万元

县财政局2018年非税收入汇缴专户“应缴财政款”年末余额为4274.79万元，扣除短期培训进修费66.72万元，国内捐赠收入243.44万元，函大、电大、夜大及短训班培训费10.51万元，存在非税收入未及时缴库3954.11万元。

（二）财政管理资金专户往来款长期挂账6102.19万元

2018年末，财政管理资金专户两年以上无发生额的暂付款余额3929.90万元，暂存款余额2172.29万元。

（三）应列未列预算支出3302.97万元

2018年5月，县财政局根据预算指标文件对以前年度财政垫付的县国有资产经营有限责任公司景区资金202.97万元、县邦腊掌温泉有限责任公司景区资金1100万元和县交通局龙腾二级路建设资金2000万元共3302.97万元，列一般公共预算本级支出，2018年12月又对上述预算指标进行追减，作调减“一般（四）支出未纳入预算管理17118.63万元

2018年，县财政局在财政代管资金专户中支出市政项目建设资金、建设项目还本付息等支出17118.63万元未纳入预算管理。

（五）违规调入资金18144.38万元

县财政局2018年12月从各乡镇财政所借入资金21300万元，用于平衡预算收支18144.38万元，于2019年1月9日归还各乡镇。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。对非税收入未及时缴库3954.11万元 的问题，要求县财政局在审计期间及时整改；对财政管理资金专户往来款长期挂账6102.19万元的问题，要求县财政局及时清理，确保资金使用安全；对应列未列预算支出3302.97万元、支出未纳入预算管理17118.63万元、违规调入资金18144.38万元等问题，要求县财政局改正，严格按有关规定执行，今后杜绝此类问题发生。

针对审计发现的问题，县审计局建议：一是进一步加强财政收入管理，严格按照《预算法》及有关规定，确保财政各项收入足额、缴库及时、退库规范。二是进一步规范财政预算资金支出管理，全面执行《财政总预算会计制度》，确保预算支出合法、合规。三是进一步加强审计发现问题的整改落实，严格贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》，健全整改责任制、严格执行整改结果社会公告制。四是加强财政专户往来款项管理，确保财政资金安全，进一步提高资金使用绩效。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局采取积极措施，认真进行了整改。对非税收入未及时缴库3954.11万元的问题，审计期间全部缴入国库；对代管资金专户往来款长期挂账6102.19万元的问题已完成部分整改，其余问题正在整改。对审计建议已积极采纳，并逐步落实。