根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，2018年5月28日至11月25日，龙陵县审计局对龙陵县万达建设投资有限责任公司（以下简称万达公司）2017年度资产、负债及损益情况进行了审计。

一、基本情况

万达公司原名龙陵县佳洁环卫有限责任公司，2017年1月经县人民政府批复，将龙陵县佳洁环卫有限责任公司变更为龙陵县万达建设投资有限责任公司。公司注册资本金为11700万元。

2017年末，万达公司账面资产总计256978.89万元，其中流动资产176459.21万元、非流动资产80519.68万元；负债总计7170.4万元，其中流动负债4170.40万元、非流动负债3000万元；所有者权益合计249808.50万元，其中实收资本11700万元、资本公积217955.35万元，未分配利润20153.15万元。

审计结果表明，万达公司2017年度财务收支基本能遵守国家有关财经法规，会计核算基本能真实地反映公司生产经营和财务状况。但公司在收入核算、资产增加、往来账项清理、公务接待和会议活动支出等方面还存在需加强和规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）虚列收入20000万元。

原龙陵县佳洁环卫有限责任公司将财政补助资金20000万元列作收入处理，但在县财政局将补助资金收回时，又列作应收款项，形成虚增其他应收款、虚列收入20000万元的问题。

（二）往来款长期挂账21874.11万元

在万达公司2017年度的往来款中，有2016年结转至2017年末仍未结清的款项共计21874.11万元，发生时间在一年以上，形成了长期挂账的问题。

（三）公务接待费和会议费方面存在的问题

1.公务接待不规范3.33万元，其中公务接待管理不规范2.55万元、公务接待费核算不规范0.78万元。

2.会议费报销凭据不足、无参会人员签到表0.59万元。

三、审计处理情况及建议

上述问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告，要求万达公司及时整改。一是责成万达公司调整以前年度虚列的收入20000万元，真实反映公司的损益情况。二是对往来账款及时清理，并将应付款中应确定为收入的保洁费、赔偿款、恢复费共计58.17万元调整为收入。三是建议在今后的业务活动过程中，进一步规范接待费、会议费支出的管理，完善费用报销凭据资料。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，万达公司高度重视，积极整改。

一是对以前年度虚列收入20000万元，在2018年12月份作了调整以前年度损益处理。二是对往来账款长期挂账的问题，公司在2018年2月份进行了清理，并调整了相关的账目。三是对公务接待、会议费支出不规范等问题，公司承诺在今后的业务活动中，将加强公务接待和会议费支出的管理，规范核算行为。四是对审计建议已积极采纳，并逐步落实。