根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，2018年9月10日至11月28日，龙陵县审计局对龙陵县招商局2017年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

龙陵县招商局为县人民政府的职能部门，属一级预算单位，2017年度预算收入总额为511.76万元，总支出527.12万元，年初结转和结余15.36万元。年末其他应付款24.25万元，其他应收款24.25万元。年初固定资产总额为62.83万元，年中固定资产增加63.14万元、减少30.83万元，年末固定资产总额为95.14万元。2017年“三公”经费支出共计93.70万元较上年102.99万元减少9%，会议费支出14.90万元较上年增长100%，无培训费用支出。

审计结果表明，龙陵县招商局2017年基本能按预算安排使用预算资金，财政资金和其他资金的管理使用基本遵守了国家的有关财经法规，财务数据基本真实、准确，会计核算资料基本能真实反映单位财政、财务收支状况。但在资金使用和财务管理中仍存在多报差旅费、超范围报销费用、报销依据不充分、会计核算不正确等需要进一步加强和规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多报差旅费0.28万元

（二）重复领取个人奖金1.07万元

（三）超范围报销费用0.21万元

（四）未代扣代缴个人所得税纳税金额36.52万元

（五）账务处理不正确97.31万元

其中重复记账0.30万元，会计科目使用错误记账1.57万元，自设“其他应付款”明细科目累计记账95.44万元。

（六）未正确核算预算外资金往来款项

（七）违规长期租用一辆车给昆明分局使用

三、审计处理情况及建议

上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。关于多报差旅费0.28万元、重复领取个人奖金1.07万元和超范围报销费用0.21万元的问题，责成县招商局收回全部资金上缴省财政；关于未代扣代缴个人所得税纳税金额36.52万元的问题，作移送龙陵县税务局依法处理；关于账务处理不正确97.31万元的问题，责成县招商局对账务进行更正处理；关于未正确核算预算外资金往来款项的问题，责成县招商局全面清查、正确核算反映财政代管资金的往来情况；关于违规长期租用一辆车给昆明分局使用的问题，责成县招商局停止此做法。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是进一步加强预算、往来款、公务接待、差旅费等管理。二是加强会计基础工作，规范会计核算，强化依法纳税意识。

四、审计发现问题整改情况

针对审计发现的问题，龙陵县招商局高度重视，积极整改。

一是对多报差旅费、重复领取个人奖金和超范围报销费用的问题，已将违规资金上缴省财政。二是对未代扣代缴个人所得税的问题，已补缴税金。三是对账务处理不正确和未正确核算预算外资金往来款项的问题，已进行了账务更正调整。四是对违规租用车辆的问题，已停止其做法。五是对审计建议，已积极采纳，并逐步落实。