根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，龙陵县审计局派出审计组，自2017年4月10日至5月19日，对龙陵县国土资源局（以下简称县国土局）2016年度预算执行和决算及其他财政收支情况进行了审计，并对有关事项进行了审计调查。

一、基本情况

县国土局是主管全县土地资源、矿产资源等自然资源规划、管理、保护与合理利用及地质勘查、测绘工作的政府工作部门，为县财政一级预算单位。2016年龙陵县财政局下达县国土局预算总额为11545.82万元，收入预算实际执行数11545.82万元；2016年部门支出预算总额14343.44万元，部门支出预算实际执行数14343.44万元；2016年初结转和结余3004.26万元，年末结转和结余206.65万元。

审计结果表明，县国土局2016年度预算编制基本符合《预算法》的有关规定，收入支出编制基本能按照相关规定逐项编制。单位财务管理和会计核算基本规范，预算执行及其他财政财务收支情况基本真实。决算编制准确、完整，项目专项资金专账核算、专款专用。但仍发现未按规定上缴结余资金、结转结余资金未及时清理上交、固定资产账实不符的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应交未交项目结余资金1127.64万元。

（二）结转结余资金未及时清理上交276.37万元。

（三）固定资产账实不符6.85万元。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对应交未交项目结余资金问题，责成县国土局上交县财政；对结转结余资金未及时清理上交，责成县国土局及时上交县财政；对固定资产账实不符问题，责成县国土局对清查待报废的固定资产及时报批，调整会计账务，对盘盈固定资产及时补记入账，保证固定资产账实相符。

针对发现的问题，县审计局建议：进一步加强资金管理，并对闲置专项资金进行清理核查，并配合财政部门统筹安排结余资金，提高资金使用效益；加强资产管理，定期清理核查固定资产，确保资产账目清晰、数据准确。

四、县国土局的整改情况

对审计发现的问题，县国土局积极整改，对项目结余资金已上交了县财政，对结转结余资金做了清理上交，对固定账实不符正在做清理核实等工作。