根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，龙陵县审计局派出审计组，自2017年3月30日至6月15日，对龙陵县2016年度本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并对龙陵县2016年度及2017年上半年地方政府债券资金管理使用情况进行了跟踪审计。

一、基本情况

（一）公共财政预算收支及平衡情况

2016年，全县完成财政总收入84613万元，其中：一般公共预算收入53704万元，完成一般公共预算支出255173万元。

（二）基金预算收支及平衡情况

完成政府性基金预算收入7818万元，完成政府性基金预算支出8693万元。

（三）国有资本经营预算收支完成情况

完成国有资本经营预算收入3305万元，完成国有资本经营预算支出3312万元。

（四）社会保险基金预算收支完成情况

完成社会保险基金预算收入63246万元，完成年初预算的129.80%，完成社会保险基金预算支出67523万元，完成年初预算的160%。

（五）项目资金绩效管理情况

2016年，龙陵县根据省建立的专项转移支付项目库管理系统，对上级下达的专项资金实行系统化管理，资金基本纳入项目库管理，并依托项目库申报、审核、预算编制、下达、执行、绩效考评和监督检查各种项目资金。2016年全县共申报储备项目209项135795万元，其中县级已审核112项4977.25万元。

（六）债务资金管理使用情况

1.政府债务。2016年全县政府债务期初额为192338.59万元，当年新增54717.50万元，当年减少84502.01万元，年末债务余额162554.08万元。

2.或有债务。2016年全县或有债务期初额为50123.30万元，当年减少3000.35万元，年末余额47122.95万元。

3.政府债务限额规模。2016年，龙陵县按照省市要求，经县人大常委会批准，在2015年限额的基础上新增扶贫开发债券资金8000万元，全县政府债务限额为204138万元。年末政府债务为162554.08万元，与限额相比少41583.92万元，政府举借债务总规模没有突破批准的限额。

4.地方政府债券资金收支情况。龙陵县2016年度及2017年上半年地方政府债券资金共到位88747.50万元，其中：2016年54717.50万元，2017年上半年34030万元，均为置换一般债券。债券资金总支出88631.80万元，其中新增债券7884.30万元，置换债券80747.50万元。

审计结果表明，龙陵县财政局在县人大的监督下，紧紧围绕县委、县政府的中心工作积极推进财政改革，着力强化财政监督，充分发挥财政资金使用效益，为全县经济平稳较快发展提供了坚强保障。2016年度，县财政严格按照《预算法》编制和执行全年预算，实行全口径预算管理，全县一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算收支全部纳入预算管理，年初预算收入细化到具体税种，转移支付明细、支出按功能分类细化到项级，严格按预算法规定时间内批复部门预算、下达和拨付上年结转资金、代编预算资金及转移支付资金等。地方政府债券资金按照有关规定分别纳入公共财政预算管理和基金预算管理，新增债券规模在人大批准的限额内；财政部门将资金及时足额安排到位，对债务管理系统实行动态管理，及时更新债务系统。县本级财政预算执行及其他财政收支管理工作基本能按《预算法》的规定执行，但还存在非税收入未纳入预算管理、部门银行账户开设超限等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）非税收入未纳入预算管理23.34万元

2016年龙陵县财政局非税收入户业务费期末余额为233358.80元，其中财政专户存款利息收入余额231358.80元，其他土地出让收入余额2000元。未纳入预算管理。

（二）部门银行账户开设超限

审计调查发现，截至2017年5月，龙陵县交通运输局共开设银行账户12个。其中：以龙陵县交通运输局为名开设银行账户8个（零余额账户1个，工会账户1个、专项资金账户1个、基建账户5个），以县级成立指挥部为名开设银行临时账户4个。

（三）新增债券资金闲置115.70万元

2016年9月30日至10月10日，龙陵县扶贫开发投资有限公司将财政安排的新增债券资金8000万元拨付到10个乡镇。截至审计时，资金共支出7884.30万元，结余闲置115.70万元，其中：镇安镇28.00万元、腊勐镇9.17万元、碧寨乡39.92万元、龙新乡0.30万元、象达镇38.26万元、平达乡0.05万元。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求县财政局将非税收入及时纳入预算管理，对全县各预算单位开设银行账户进行全面清理，每年严格按照规定对预算单位银行账户进行年检审核，跟踪监督督促乡镇及时支付闲置的新增债券资金。

针对审计情况，龙陵县审计局建议：

（一）进一步加强财政收入资金管理，确保各项收入完整、入库及时，准确反映财政收入情况。

（二）加强对预算单位银行账户的监督管理，严格银行开户的审批、审核。

四、审计发现问题整改情况

对审计发现的问题，县财政局高度重视，积极整改。

（一）关于非税收入未纳入预算管理23.34万元的整改情况

县财政局于2017年6月27日全部缴入国库。

（二）关于部门银行账户开设超限的整改情况

县财政局将严格执行《龙陵县预算单位银行账户管理办法》，并根据文件要求，于每年1月31日以前，对预算单位截至上年12月31日保留的所有银行账户进行全面清理及年检审核。

（三）关于新增债券资金闲置115.7万元的整改情况

按照审计建议，县财政局已督促6个乡镇及时支付闲置的新增债券资金，截至6月，6个乡镇已将债券闲置资金115.7万元支付使用。