根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2016年10月29日至11月25日，龙陵县审计局对云南省水土流失重点治理工程龙陵县老虎水小流域工程建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

（一）项目审批及建设程序执行情况

项目建设规模及内容为：龙陵县老虎水小流域水土流失综合治理面积253.95公顷，其中坡改梯5.13公顷，经果林38.75公顷, 保土耕作98.72公顷，封禁治理111.35公顷，修缮机耕道路及道路排水沟1.10公里，建沉砂井3口。总投资及资金来源：项目估算总投资100.45万元，资金来源为中央投资80万元，省级配套10万元，地方配套10万元，其他投资0.45万元。

（二）项目建设管理情况

1.项目法人制执行情况。龙陵县水务局为项目法人，负责项目的组织实施。

2.招标投标制执行情况。该项目工程分为工程措施和植物措施二个单项实施，工程措施项进行邀请招标，由龙陵县龙镇建筑工程有限责任公司中标承建；植物措施项通过政府采购，由龙陵县勐糯镇绍平林木种苗种植基地中标承建。

3.工程设计、监理等制度执行情况。工程建设项目实施方案设计单位为昆明龙慧工程设计咨询有限公司；工程施工监理单位为云南雄骋建设监理咨询有限公司。

4.合同管理制度执行情况。工程的施工、监理均实行合同管理制度，县水务局分别与施工、监理单位签订了相应的工程合同。

（三）工程实施情况

工程措施项于2015年7月20日开工，2016年3月30日竣工，2016年6月15日进行了县级验收。

（四）资金来源及到位情况

项目估算总投资100.45万元，资金来源为中央投资80万元、省级配套10万元、地方配套10万元、其他投资0.45万元。截至2016年10月31日，审计实际到位资金100万元，其中中央预算内资金80万元、省级配套10万元、省级水土保持费5万元、市级配套5万元。

（五）项目投资完成及交付资产情况

审计结果，项目完成总投资935366.49 元。其中：建筑安装工程投资816924.49元（工程措施417320.23元、植物措施399604.26元），待摊投资118442元（勘察设计费80000元、监理费30000元、建设单位管理费6822元、中介机构审查费1620元）。

工程措施项目完成投资所形成的实物资产，审计时已交付投入使用；植物措施项目审计时进入到嫁接阶段。

（六）项目财务收支及债权债务情况

截至2016年10月31日，会计资料资金收入总额为1000000元，资金支出总额为1000000元（建筑安装工程投资862705.12元、待摊投资87294.88元、事业支出50000元），收支持平。按项目审定的投资完成额935366.49元计算，扣除已付款项810888.41元（设计费50000元、芒果苗款172074.84元、芒果苗种植补助178510.71元、工程款370480.86元、监理费27000元、项目管理费用6822元、护林费6000元）后，应付未付款为124478.08元（其他应付款124478.08元：应付龙陵县龙镇建筑工程有限责任公司46839.37元、应付勐糯镇绍平林木种苗种植基地43018.71元、应付昆明龙慧工程设计咨询有限公司设计费30000元、应付监理费3000元、应付中介机构审查费1620元）。

根据会计资料反映到位资金1000000元。按项目投资完成额935366.49元计算，项目资金结余64633.51元。

（七）项目概(预)算执行情况

项目经批准的概算总投资为100.45万元，项目完成投资93.54万元，较概算减少6.91万元。

（八）工程结算审计情况

该项目工程措施竣工结算，龙陵县审计局委托腾冲志信会计师事务所有限公司对其进行专项审核。腾冲志信会计师事务所有限公司向县审计局出具了《云南省水土流失重点治理工程龙陵县老虎水小流域工程措施结算审核报告》（腾会师审核〔2016〕022号）。云南省水土流失重点治理工程龙陵县老虎水小流域工程措施竣工结算送审总额463100.86元，审定金额417320.23元，审减45780.63元。审减的主要原因是部分工程量计算错误。审核结果经施工单位、监理单位、建设单位和委托单位等共同签证确认，审计予以认定。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计价款45780.63元

（二）成本核算不实76472.88元

（三）应交未交项目结余资金64633.51元

三、审计处理及建议

对审计发现的问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。要求县水务局对错误进行调整，调整账务，对结余资金上缴县财政处理，确保资金安全、使用高效。

针对审计情况，龙陵县审计局建议：

（一）做好工程项目竣工资料和相关文件资料的整理、立卷和归档工作，及时结清债权债务关系。

（二）审计发现，该项目植物措施工程中的芒果嫁接成活率较低，建议采取补救措施，充分发挥项目成效。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局高度重视，积极整改。对少记项目成本50000元于2016年12月1号凭证已经调整；对多列勘测费、少列工程监理费在2016年12月2号凭证已经调整；对于项目结余资金64633.51元已经上缴县财政。