根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，2016年7月11日至9月9日，龙陵县审计局对龙陵县交通运输局2015年度预算执行情况和决算及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）2015年度部门预决算情况

据龙陵县交通运输局2015年度部门决算报表反映：

2015年龙陵县财政局下达龙陵县交通运输局预算总额为152607892.40元，其中年初部门预算1553539.80元、追加预算151054352.60元，追加额占本年总收入的99%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入152607892.40元，其中财政拨款152607892.40元（社会保障和就业支出610916元、农林水支出1732800元、交通运输支出149364176.40元、其他支出900000元）。

2015年部门总支出152607892.40元，其中基本支出1636859.40元（工资福利支出948734.60元、商品和服务支出77208.80元、对个人和家庭的补助610916元）、项目支出150971033元（基本建设支出150971033元）。本年总支出较上年总支出288728082.88元减少136120190.48元，减47%。

（二）公务支出和公款消费情况

据龙陵县交通运输局2015年度行政经费和专项资金账套“经费支出”辅助账统计，全年公务支出和公款消费总额1020030.10元。其中：

1.培训费支出43990元，占公务支出和公款消费总额的4%，比去年同期25237元增加18753元，增74%；无会议费和考察活动费支出。

2.公务接待费支出148354.04元 ，占公务支出和公款消费总额的15%，比上年同期106568元增加41786.04元，增39%。

3.公务用车运行维护费支出274808.43元，占公务支出和公款消费总额的27%，比上年同期310387.79元减少35579.36元，减11%。

4.差旅费支出71597.96元 ，占公务支出和公款消费总额的7%，比去年同期97717元减少26119.04元，减27%。

（三）资产负债净资产及专项资金收支情况

1.资产、负债和净资产情况。

2015年末资产总计64204857元，其中银行存款8264466.23元、暂付款53114530.81元、固定资产2825859.96元。负债及净资产总计64204857元，其中暂存款62292219.61元、固定基金2825859.96元、专项基金14571.96元、结余-927794.53元。

2.专项资金收支情况。

2015年初结余-1087353.65元，本年收入总计8352466.55元，其中拨入经费2800000元、其他收入159559.12元（利息）、暂存款转入结余5392907.43元。本年经费支出8192907.43元。年末结余-927794.53元。

（四）重大项目落实情况

2015年龙陵县交通运输局认真贯彻落实上级各项政策措施，完成了县委县政府下达的重大项目建设任务，完成固定资产投资125717万元，完成计划任务125367万元的100.28%。红色旅游公路、农村公路通村通畅工程、龙陵公交车站综合建设项目、保腾高速公路、龙瑞高速公路建设项目稳步推进，国道G219线、大瑞铁路龙陵段、G320线保山境内段前期工作已完成，S233线 、S234线建设项目已取得可研审查意见，完成39个农村客运站建设，全县列养农村公路1607.756公里基本实现管养常态化。

（五）控编减编情况

龙陵县交通运输局内设办公室、建设与规划股、运输管理股、安全监督股、财务股、路政股、地方海事处7个机构，所属事业单位为龙陵县地方公路管理段。局机关行政编制14名、暂定编制2名、工勤编制3名。2015年末，局机关在职人数19人，离休1人，退休12人，合计财政拨款开支人数32人。

（六）以前年度审计报告发现问题整改落实情况

县审计局于2012年对龙陵县交通运输局2011年预算执行情况和决算及其他财政收支情况进行了审计，出具了审计报告。县交通局对固定资产账表不符和未设明细账问题已纠正整改，但对往来款长期挂账问题尚未整改。

二、审计发现的主要问题

（一）违规支出公务费53106元

1.支出对象不明、无接待清单报销公务费52806元。

2.扩大开支范围报销培训费300元。

（二）费用报销不规范148944.04元

1.公务接待管理不规范148354.04元。

2.报销费用发票与事项内容不符590元。

（三）工程施工现场考勤登记、住勤补贴发放不规范548455元

（四）往来款长期挂账，未及时清理3137471.78元

（五）部分经费支出未按支出经济分类科目核算归集

三、审计处理情况及建议

对上述问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告。对违规支出公务费53106元问题，责成单位自行整改完善，今后加强公务费管理，认真审核费用支出，严格执行规章制度，杜绝类似问题；对费用报销不规范148944.04元问题，责成单位自行整改完善，今后杜绝类似问题；对工程施工现场考勤登记、住勤补贴发放不规范548455元问题，鉴于单位反映其出差人员未执行出差费补助的情况，本次审计不做处理，责成单位在审计后进一步规范管理，对工程施工现场人员的住勤、伙食补助要严格执行《通知》规定，据实登记考勤，据实补助，对差旅费报销要严格按龙陵县差旅费相关报销规定执行；对往来款长期挂账，未及时清理3137471.78元问题，责成单位对往来款进行全面清理，及时结清债权债务关系；对部分经费支出未按支出经济分类科目核算归集问题，责成单位加强财务管理，进一步规范会计核算，严格执行会计制度和财务规则，今后杜绝类似问题。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是严格按照有关会计法规的规定取得和填制真实、完整的会计凭证。规范单位账务管理，严格会计核算，真实、完整地反映财政财务收支状况。二是认真贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《党政机关国内公务接待管理规定》，规范公务管理，严把费用支出关口。三是采取积极有效措施，加强对挂账往来款项的清理，对造成损失的应查明原因，分清责任，以确保资金的安全。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题和提出的建议，龙陵县交通运输局高度重视，及时整改，对部分往来款科目长期挂账进行了有效清理，今后将严格按规定管理使用各项资金。