根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，自2016年1月5日至28日，龙陵县审计局对龙陵县接待办公室（以下简称县接待办）2015年度预算执行情况和决算及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）部门预决算情况

2015年，龙陵县财政局下达县接待办预算总额为4396032.41元，其中：年初部门预算530348.40元、追加预算3865684.01元，追加额占本年总收入的87.93%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入4396032.41元，其中：财政拨款4396032.41元。

2015年部门总支出4515284.41元，其中：基本支出4515284.41元；本年总支出较上年减少1502607.55万元，减24.97%。

（二）“三公”经费支出情况

县接待办2015年“三公”经费支出共3656581元，比2014年减少1693620.27元，减32.07%，其中：公务接待费支出3627991元（不含往来款支付部分），比2014年减少1653470元，减31.31%；公务用车运行维护费支出28590元，比2014年减少40150.27元，减58.41%。无公款出国（境）费支出。

二、审计发现的主要问题

（一）公务接待费核算不规范

县接待办2015年共发生公务接待费用4170456.60元，其中：预算内资金支付3627991元，往来款支付542465.60元。费用在报销过程中未完全执行一事一结算，原始凭证未包括派出单位公函，餐费未附接待清单、餐费发票不连号。

（二）违规使用土特产品88960元

（三）使用不规范发票12张，金额4992元

（四）物资采购、管理不规范，造成浪费

经查，2015年，县接待办累计购买雨伞567把，发放使用438把，剩余129把；存在购买环节由一个人经办，不询价、谈价，发放使用后，不及时回收保管等现象，造成接待物资浪费。

（五）违规超标接待3700元

1.宏程商务酒店住宿接待超标1760元。

2.违规额外配发洗漱用品1940元。

（六）应列未列固定资产53800元

（七）固定资产账账不符

2015年末固定资产总账金额1751307.88元，而固定资产管理系统登记金额为1729907.88元，相差21400元。

（八）账务处理不规范

1.县接待办往来款账务处理不规范，导致2015年末“其他应收款”明细账户余额长期挂账或负数11户、“其他应付款”明细账户余额长期挂账或负数12户。

2.资产类和负债类科目期末余额不平衡，2015年资产类期末余额2685913.73元，负债类2401014.73元，相差284899元。

3. 2015年初恢复上年预算外额度709873.60元，借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政应返还额度”；2015年末注销当年预算外额度199668元，借记“财政应返还额度——财政授权支付”，贷记“零余额账户用款额度”。

4.费用归集不规范231753.86元。县接待办2015年共发生公务接待费用4170456.60元，其中包含：办公费182085.20元，水电费5343.66元，车辆运行维护费44325元。

三、审计处理及整改情况

对审计发现的问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告。要求县接待办严格按照相关规定开展接待工作，加强财务管理，对存在的问题及时整改。

针对审计情况，龙陵县审计局建议：一是严格执行中央“六项禁令”、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》，坚持从严从简，控制公务接待支出；二是加强会计基础工作，规范会计核算。严格执行《中华人民共和国会计法》，认真按照《会计基础工作规范》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《政府收支分类科目》进行会计核算；三是加强固定资产管理，对购入的固定资产应及时入账；四是完善财务管理制度，建立健全有效的内控和监督机制，确保国家财政资金安全。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题和提出的建议，县接待办高度重视，积极整改，按时向审计局提交了整改报告，规范了财务管理。