根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，2016年4月25日至5月20日，龙陵县审计局对龙陵县发展和改革局2015年度预算执行情况和决算及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）2015年度部门预决算情况

据龙陵县发展和改革局2015年部门决算报表反映：

2015年年初结转和结余899065.87元，2015年龙陵县财政局下达龙陵县发展和改革局预算总额为3897404.54元，其中年初部门预算1340471.92元、追加预算2556932.62元，追加额占本年总收入的66%。当年预算向社会公开1个。决算报表反映部门总收入3897404.54元，其中：财政拨款3897404.54元。

2015年部门总支出4490808.89元，其中基本支出2567404.54元、项目支出1923404.35元。本年总支出较上年总支出6500653.09元减少2009844.20元，减少31%。2015年收支结余305661.52元。

（二）公务支出和公款消费情况

1.会议费、培训费和考察活动管理情况。2015年会议费76150元（全市物价工作会议）、培训费33925元，无考察活动费，合计支出110075元，占公务支出和公款消费总额2673072.67元的5%，比去年同期42372元增加67703元，增160%。

2.公务接待管理情况。2015年公务接待费支出263128元 ，占公务支出和公款消费总额2673072.67元的10%，比上年同期263172.60元减少44.60元。

3.公务用车配置和管理使用情况。2015年公务用车运行维护费支出137387.75元，占公务支出和公款消费总额2673072.67元的6%，比上年同期115170.93元增加22216.82元，增20%。

4.差旅费管理情况。2015年差旅费支出169164元 ，占公务支出和公款消费总额2673072.67元的7%，比去年同期143079.60元增加26084.40元，增19%。增加的主要原因是全县于2015年6月1日提高了差旅费报销标准。

二、审计发现的主要问题

（一）公务接待管理不规范263128元

龙陵县发展和改革局2015年报销公务接待费263128元（含抽查部分购食品、石斛鲜条、石斛精片等发票78500元），在报销过程中未完全执行一事一结算，费用报销原始凭证未包括派出单位公函，接待单位清单等内容。

（二）大额发票支出不规范70050元

1.2015年3月9日记账凭证报销龙陵县地方税务局代开咨询费发票21000元；2015年8月8日记账凭证报销龙陵县地方税务局代开能源“十三五”咨询费发票20000元。经龙陵县发展和改革局经办人员作出具体说明，上述两笔支出是用于专家咨询及参会人员评审费支出，因支付个人无任何发票或收据证明而开具的。

2.2015年2月8日记账凭证报销糖业烟酒公司第一门市部购食品大额支出两笔4680元、6600元；2015年3月3日记账凭证报销糖业烟酒公司第一门市部购食品大额支出两笔5720元、6550元；2015年5月25日记账凭证报销绿洲大酒店购食品发票5500元。上述发票货物名称或劳务名称栏填写食品，金额栏填写支出总金额，未填写规格型号、单位、数量、单价等内容，且未说明购食品的具体用途。

（三）未按规定报销公务接待费用25000元

龙陵县发展和改革局分别于2015年2月13日、7月6日、11月2日分三次预存入邦腊掌温泉有限责任公司住宿费、餐费、温泉洗浴费10000元、5000元、10000元，用于平时接待用，并据预存时取得的发票直接列支出。审计无法核实实际消费时相关被接待人员信息及明细费用支出情况。

（四）部分往来款科目长期挂账572714元

龙陵县发展和改革局2015年末“其他应收款”明细科目“木城乡等养渡口测量费” 余额50000元、“云南省城乡规划设计院”余额104000元、“县城供水工程前期费”余额118714元；“其他应付款”明细科目“县财政国资公司（借入款）” 余额300000元 。两科目合计572714元长期挂账。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告。对公务接待管理不规范263128元问题，责成单位今后要严格执行云南省党政机关公务接待办法中的有关规定；对大额发票支出不规范70050元问题，责成单位严格按规定取得真实、完整规范的原始发票；对未按规定报销公务接待费用25000元问题，责成单位在今后的接待工作中，严格执行《云南省党政机关国内公务接待管理实施办法》，杜绝超标接待行为；对部分往来款科目长期挂账572714元问题，责成单位对往来款挂账科目进行清理核对，对挂账余额进行账务处理。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是严格执行各项公款消费和公务支出的管理制度，合理安排各项资金，严把支出关口，规范支出管理。二是积极采取有效措施，加强对挂账往来款项的清理，对造成损失的应查明原因，分清责任，以确保资金的安全。三是严格按照有关会计法规的规定取得和填制真实、完整的原始发票。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题和提出的建议，龙陵县发展和改革局高度重视，对部分往来款科目长期挂账进行了有效清理，今后将严格按规定管理使用各项资金。