根据《中华人民共和国审计法》第十七条的规定，2016年5月6日至6月25日，龙陵县审计局对龙陵县2015年度本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）公共财政预算收支及平衡情况。2015年，一般公共预算收入48570万元，上级补助收入180349万元，债务转贷收入54520万元，上年结余收入1623万元，调入资金2499万元，收入合计287561万元。一般公共预算支出226279万元，上解支出5802万元，债务还本支出53520万元，安排预算稳定调节基金668万元，支出合计286269万元。收支相抵，年终结余1292万元。

（二）基金预算收支及平衡情况

完成政府性基金预算收入7179万元，上级政府性基金补助收入6395万元，债务转贷收入4000万元，上年结余收入3902万元，收入合计21476万元。完成政府性基金预算支出14689万元，债务还本支出4000万元，调出资金2323万元，支出合计21039万元。收支相抵，年终结余437万元。

（三）国有资本经营预算收支完成情况

完成国有资本经营预算收入100万元，完成国有资本经营预算支出100万元。

（四）社会保险基金预算收支完成情况

完成社会保险基金预算收入20062万元，完成年初预算的94.6%，完成社会保险基金预算支出14199万元，完成年初预算的101.5%。

（五）项目库建设管理情况

一是债务项目库管理情况，严格按照“中华人民共和国财政部地方政府性债务管理系统3.0版”债务系统进行管理和运行维护；实行动态化管理，要求各县直债务部门和各乡镇每季度上报债务余额变动情况；严格按照财政部关于印发《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》的通知要求将2013年政府性债务审计确定的截止2013年6月30日的各笔债务，及其以后截止2014年12月31日发生的经审计部门认定的债务对应纳入系统管理；严格债劵置换管理工作，按照2014年甄别锁定的政府存量债务，依托项目库一对一置换上级政府转贷债券资金，资金管理做到规范、公开、透明。二是边境地区转移支付项目库管理情况，根据上级要求，边境地区转移支付项目实行项目库管理。县财政局根据当年上级下达边境转移支付资金额度，要求各乡镇、有关部门规划上报当年边境转移支付项目，充分论证项目的可行性和必要性。财政部门根据各单位上报情况确定项目，建立项目储备管理；县财政部门将当年规划实施的项目对应录入“边境地区转移支付管理系统”进行动态化管理；依据项目库对项目分类别、分实施主体、分资金投向进行管理；要求相关项目实施部门定期上报项目进度，主管部门适时对项目进行督查。通过项目库的系统化管理，上级部门可全面的对项目进行监管，及时掌握资金流向和动态。

（六）预算部门账户管理情况

全县预算部门账户的开立、变更、撤销严格按照《龙陵县人民政府关于印发龙陵县预算单位银行账户管理办法的通知》要求，到财政局办理备案。2015年，全县预算单位新开设31个账户，变更12个账户。全县对预算单位的拨款不存在向未在财政部门备案的账户进行款项拨付。

（七）结余结转资金管理情况

2015年，全县结转资金1729万元，比2014年结转资金5402万元减少3673万元，下降68%。财政部门对部分项目结余资金和连续结转两年以上的项目资金4038万元已收回统筹使用。财政安排部门年初预算时，综合考虑各部门上年预算及年终结余、结转资金规模情况，统筹安排各部门当年预算。

（八）地方政府债务管理使用情况

1.全县地方政府债务情况。

龙陵县2014年债务锁定金额208781万元（含后续融资水利建设6000万元）。一类债务金额195138万元，其中一般债务金额185830万元（含后续融资水利建设6000万元）、专项债务9308万元，二类债务12124万元，三类债务1519万元；2015年地方政府新增债务金额76520万元。一类债务金额58520万元，其中一般债券1000万元、置换一般债券53520万元，新增专项债务金额4000万元（置换专项债券），新增三类债务18000万元；2015年债务减少金额62839万元。一类债务金额61319万元，其中一般债务57260万元、专项债务4059万元，二类债务900万元，三类债务620万元。截至2015年末债务余额为222462万元。一类债务余额192339万元，其中一般债务余额183090万元、专项债务余额9249万元，二类债务余额11224万元，三类债务余额18899万元。

2.2015年新增地方政府债务的规模和结构。

全县2015年新增地方政府性债务金额96520万元（含县政府通过土地收储中心融资举债20000万元），其中新增一类债务58520万元（包括新增一般债券资金1000万元专项用于职业教育项目建设；上级债券转贷资金57520万元，用于置换向银行贷款2015年到期的债务本金15700万元、置换县交通局需兑付欠款26328.42万元、置换县住建局需兑付欠款4250万元、置换县档案局需兑付县级综合档案馆建设欠款171.78万元、置换县政务服务局需兑付县政务服务及公共资源交易中心主体工程欠款379.80万元、置换县国有资产经营有限责任公司兑付项目借款7390万元、置换县水务局兑付勐糯东山引水项目资金1000万元、置换县财政代龙斛公司兑付农行贷款2000万元、置换县地方公路段兑付恒通路桥养护有限责任公司向信用社融资贷款300万元。）；新增三类债务金额38000万元，包括县政府通过土地收储中心融资举债20000万元，其中2014年融资款2015年到账10000万元，通过润龙水务开发投资有限公司融资16500万元（未到位2500万元资金，原因是财政根据合同约定借款总额录入债务系统，而该笔借款实行分批放贷），通过润民供排水有限责任公司融资1500万元。

3.审计抽查了龙陵县国有资产经营有限责任公司、县交通运输局、县国土资源局、县水务局、县住房和城乡建设局、县教育局6个单位，涉及一般新增一类债务置换一般债券资金38968万元，占一般新增一类债务置换一般债券资金总额53520万元的67%。

二、审计发现的主要问题

（一）非税收入未及时入库65069144.87元。

（二）利息收入未按规定纳入预算管理596742.23元。

（三）财政资金长期闲置4322699.14元。

（四）扶贫资金报账不及时。

（五）地方政府债务跟踪审计发现的主要问题。

1.2015年地方新增三类债务长期滞留4300万元。

2.省级专项补助长期滞留150万元。

三、审计处理及建议

对审计发现的问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告和审计处理决定书。责成县财政局将未入库的非税收入及时上缴入库，将未纳入预算管理的利息收入及时缴库处理，将长期闲置资金收缴县级财政纳入预算管理，统筹安排使用，确保资金安全、使用高效。

针对审计情况，龙陵县审计局建议：

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》, 经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。政府的全部收入和支出都应当纳入预算。

（二）严格按照《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》及《财政总预算会计制度》的规定进行会计核算，确保预算支出的真实性。

（三）建立定期清理机制，压缩财政存量资金规模。一是要高度重视财政资金的闲置、沉淀问题，建立财政资金定期清理制度，摸清底数、加强分析、查找原因、分类处理，消化和压缩存量资金规模；二是加强对财政结余结转资金统筹使用力度，对结转超过年限的项目资金一律收回统筹安排；三是对需继续的项目要督促项目执行进度，切实提高预算执行率。

（四）严格按照《云南省非税收入管理条例》规定,及时将非税收入缴入国库。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，县财政局高度重视，积极整改。

（一）关于非税收入未及时入库65069144.87元问题。截至2016年7月31日，龙陵县非税收入管理局根据清算情况，将账务错误调减“应缴预算款”160864元，已退付缴款单位1097685.32元，余额63775604.48元已全部安排入库，基建账户34991.07元已经统筹入户。

（二）关于利息收入未按规定纳入预算管理596742.23元问题。县财政局于2016年7月8日缴入非税专户430306.82元，于2016年8月22日缴入非税专户166435.41元，均统筹入户。

（三）关于财政资金长期闲置4322699.14元问题。县财政局分别于8月24日、2016年9月2日共收回资金2356052.06元重新安排使用；于8月22日将项目结余资金缴入国库131017.21元，将利息收入缴入非税专户624253.26元，将支农结余资金1211376.61元缴入国库纳入预算统筹安排使用。

（四）关于扶贫资金报账不及时问题。已在2016年9月底完成报账。

（五）关于地方政府债务跟踪审计发现的问题。根据工程进度已及时拨付资金，2016年7月28日县住建局已将滞留资金拨付项目实施单位。