一、基本情况

（一）项目概况。

1.项目的实施依据

根据《审计法》第十一条规定“审计机关履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证”，《国务院关于加强审计工作的意见》提出“在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需经费，为审计机关提供相应的工作条件”以及《云南省人民政府关于加强审计工作的实施意见》明确指出“各级政府要按照科学核算、确保必须的原则，在年度财政预算中切实保障本级审计机关履行职责所需的人员、公用、培训、业务、信息化建设和运行维护，以及执行审计纪律等方面的经费”。

2.项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围

本项目属于工作经费类项目，用于开展预算执行、经济责任审计、民生资金审计、其他财政财务收支审计、政府投资审计以及县委县政府安排的其他审计事项所需的差旅费支出，以及保障项目实施所必要的计算机硬件、信息系统软件维护、人员培训等支出。

3.项目申报的可行性、必要性及其论证过程

根据省审计厅关于《“十三五”云南审计工作发展规划》要求，对审计的总体目标、主要任务、各项审计工作应达到的效果做出了详细规划。根据省厅“十三五”云南审计工作发展规划，结合2022年我局项目实施情况及2023年度工作实际制定了《龙陵县审计局2023年审计项目计划（草案）》对项目实施具体时间、实施部门、实施内容、实施目的做出具体要求。项目经费详细列出了开展审计项目所需的差旅费、办公费等的支出。

4.项目预期投入情况

2023年龙陵县审计局的审计执法办案补助经费预算申报8.10万元，实际支出8.10万元，项目实施周期1年，主要用于开展审计项目所需的差旅费、办公费等支出。

5.预期主要的经济、政治和社会效益

通过预算执行审计提高部门预算管理水平，深化部门预算改革，促进部门预决算真实完整，提高预算绩效，推动财政部门预算改革顺利推进；通过民生资金的审计，促进惠民政策的有效落实，惠及广大民众；通过经济责任审计，促进领导干部管好权、用好权，推动廉洁政府建设；通过行业审计与审计调查，完善行业制度，强化行业管理，促进行业有序稳步发展；通过政府投资审计，确保县委县政府决策重大项目顺利实施，推动我县社会经济发展，提高人民群众生活水平；通过审计查出问题的整改，促进被审计单位及时纠正错误，建章立制，规范管理。

（二）项目绩效目标。

1.总体目标

从经济社会发展大局，围绕党和国家工作中心开展工作，将推动中央重大决策部署贯彻落实作为重中之重，着力促进保障改善民生和保护生态环境，充分发挥审计在国家治理中的基石和重要保障作用。主要从持续开展对国家重大政策措施落实情况的跟踪审计、加强公共资金审计、加大对经济运行中风险隐患的审计力度、加强对扶贫、卫生、教育、就业、社会保障等民生资金和项目的审计、加大资源环境审计力度、深化领导干部经济责任审计、加大对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点部门、重点岗位、重点环节的审计力度、加大对体制机制性问题的揭示和反映力度等方面进行审计。

2.阶段性目标

我局2023年项目阶段性目标为：审计单位10个，出具审计报告和专项审计调查报告10篇，设备购置验收合格率100%，审计处理处罚的缴库率100%，向社会公告审计结果7篇。

（三）项目组织管理情况。

1.项目相关方职责分工、管理流程、组织实施情况

组织实施情况：根据2023年龙陵县审计局工作计划，成立了预算绩效管理工作领导小组，组长由单位负责人担任，主要负责绩效管理总体统筹工作；副组长由分管财务副局长担任，主要负责绩效管理的组织和协调工作；成员为各股室（含中心）负责人，负责收集相关绩效评价相关材料并实施预算绩效管理工作。工作领导小组为预算绩效管理工作有效开展提供了组织保障。

内设机构情况：我局设有5个业务股室，分别为：办公室负责机关日常运转工作；法规股负责组织拟订审计工作的政策措施、制度规定等；财政审计股组织审计本级预算执行和其他财政收支情况，组织审计中央、省、市、县财政转移支付资金，各乡（镇）人民政府预算执行和其他财政收支情况等；经济责任审计股负责县委、县政府各工种部门、个人民团体党政主要领导干部的经济责任审计工作，承担龙陵县领导干部任期经济责任审计工作领导小组（联席会议）办公室日常工作等；固定资产投资审计股组织对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督等。

2.制度建设情况

通过制定《龙陵县审计局岗位执法责任制》《龙陵县审计局工作制度》，保障了审计项目的实施；《龙陵县审计局审理委员会制度（试行）》对审计项目实施过程进行控制及质量控制；财务管理方面，通过制定了《龙陵县审计局财务管理制度》，根据《云南省审计机关审计外勤经费管理办法（暂行）》，制定出台了《龙陵县审计局审计外勤经费管理实施细则(试行)》等相关制度，加强财务管理，对费用报销、审批等流程进行了规定，规范了单位内部财务行为，加强了财务监督管理，严控经费支出的审批与报销。

二、 绩效自评工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围。

此次开展绩效评价的目的是：通过项目立项情况（重点是绩效目标的设置情况）、资金使用情况、项目实施管理情况、项目绩效表现情况自我评价，了解资金使用是否达到了预期目标、资金管理是否符合规范、资金使用是否有效、检验资金支出效率和效果，分析存在问题和原因，及时总结经验，改进管理措施，不断增强和落实绩效管理责任，完善工作机制，有效提高资金管理水平和使用效益。评价对象为：审计执法办案补助经费。

（二）绩效评价原则、依据、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等。

1.绩效评价原则、依据、评价方法、评价标准

根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(云发〔2019〕11号)、《云南省项目支出绩效评价管理办法》(云财绩〔2020〕11号)、《云南省财政厅关于开展2023年度省级部门整体和项目支出预算绩效自评工作的通知》（云财绩〔2024〕4 号），以及《云南省审计厅关于试行分行业、分领域预算绩效指标和标准体系（5.0版）的通知》相关要求，评价工作组秉承科学规范、客观公正、定性定量结合的原则，采取计划标准、行业标准、历史标准，结合自评项目的特点、审计业务现状、项目规模、历史经验，对绩效指标完成情况进行评价分析。

2.评价指标体系

（三）绩效评价工作过程。

1.数据填报和采集

评价组严格按照根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(云发〔2019〕11号)、《云南省项目支出绩效评价管理办法》(云财绩〔2020〕11号)、《云南省财政厅关于开展2023年度省级部门整体和项目支出预算绩效自评工作的通知》（云财绩〔2024〕4 号），以及《云南省审计厅关于试行分行业、分领域预算绩效指标和标准体系（5.0版）的通知》等相关文件，结合我局项目支出财务资料和2023年决算资料进行相关数据采集和填报。

2.社会调查

由于本次项目均为经费类专项支出项目，因此本次评价组在进行评价时未进行社会调查活动。

3.数据分析和撰写报告

评价组在前期数据采集和填报的基础上，对项目的成本控制、各项绩效指标进行了详细分析，严格按照云南省审计厅关于开展2023年度全省审计机关整体和项目预算支出绩效自评工作的通知的要求撰写项目支出绩效评价报告。

三、综合自评情况及评价结论

（一）绩效自评结论。

（1）评价结论

龙陵县审计局2023年审计执法办案补助经费项目绩效自评总分为92分，其中：预算执行率100.00%，得10分，产出指标总分46分，效益指标总分30分，满意度指标总分6分。自评等级为：优。

（2）主要绩效

龙陵县审计局2023年审计执法办案补助经费项目绩效目标：“数量指标——审计单位”未达到预期目标，扣2分，未达标原因：临时安排审计任务及参与巡审联动次数较多，导致年初计划未能完成；“数量指标——审计报告和专项审计调查报告”未达到预期目标，扣2分，未达标原因：临时安排审计任务及参与巡审联动次数较多，导致年初计划未能完成；“服务对象满意度——向社会公告审计结果”未达到预期目标，扣4分，未达标原因：为进一步提升审计工作质效，将同类型审计结果进行综合公告，同时部分审计项目涉密，按规定不对外公告。

（二）绩效目标实现情况等。

上述设置的预算绩效目标除扣分项外，其余均已实现。

四、 绩效自评指标分析

（一）项目决策情况分析。

我局根据单位实际，编制了《龙陵县审计局2023年审计项目计划（草案）》，列出2023年审计工作重点和项目数、人数、天数安排，测算各审计项目预计工作量、根据各事项的标准，测算各审计项目资金使用计划，细化审计项目经费，确定项目经费，且绩效指标的选与项目资金相匹配。

（二）项目过程情况分析。

2023年龙陵县审计局审计执法办案补助经费项目预算系统中申请资金8.10万元，年初财政预算批复资金8.10万元，实际支出资金8.10万元；项目资金符合相关专项资金管理办法的规定，做到专款专用。

本项目经费主要用于开展审计项目所需的差旅费支出、办公费支出及为保障开展审计项目所需的办公设备购置等支出。我局根据《云南省审计机关审计外勤经费管理办法（暂行）》，制定出台了《龙陵县审计局审计外勤经费管理实施细则（试行）》，根据年度所开展的审计项目实施时间、实施部门、实施内容、实施目的，对项目实施过程产生的经费做到事前有预算，报账有决算。对于办公设备的采购，严格执行《云南省省级行政事业单位通用办公设备 办公家具配置标准（2018）版》（云财资〔2018〕1号）及《云南省人民政府办公厅关于印发2020年政府集中采购目录及标准的通知》（云政办函〔2020〕25号）文件的相关规定进行采购。

（三）项目产出情况分析。

2023年，我局共审计单位6个，出具审计报告和专项审计调查报告6篇，设备购置验收合格率100%，审计处理处罚的缴库率100%，向社会公告审计结果1篇。

（四）项目效益情况分析。

2023年底，我局完成审计和审计调查项目27项。审计查出主要问题金额55863.77万元，其中：违规金额22990.72万元、管理不规范金额32873.05万元。审计督促整改问题资金16590.00万元，其中：增收节支8707.00万元（已上交财政104.00万元，已归还原资金渠道8602.00万元），已缴纳的其他资金7332.00万元，已调账处理金额551.00万元。挽回（避免）财政资金损失100.00万元。向有关部门移送事项1件，移送问题金额76.00万元。审计提出审计建议41条，被采纳41条。

五、主要经验及做法

（一）强化认识，进一步提高预算绩效自评工作。通过成立绩效评价领导小组，加强组织领导，总结自评工作经验，严格落实绩效管理责任，保质保量完成绩效自评工作任务。

（二）强化质量，进一步规范绩效自评工作。运用科学、可量化的绩效指标，认真收集整理评价基础数据资料，按要求撰写自评报告，反映资金使用效果。

（三）强化落实，按时完成绩效自评工作。切实落实具体工作措施，统筹安排好各个环节的工作，进一步加强财务和业务部门之间的参与协助力度，按要求完成本部门绩效自评工作。

六、存在的问题及原因分析

（一）绩效自评组织领导有待加强，预算绩效管理理念不强。自全面实施预算绩效管理以来，财政预算中的效率和效益还未受到足够重视，对财政资金的使用绩效疏于管理的情况仍然存，阻碍了预算绩效管理在单位内部的参与度。

（二）年初编制的审计项目计划及项目预算经费不够精准。因政府投资项目建设单位在项目决算能力上有限，虽年初报送了审计项目计划，但实际在开展审计项目时未能及时报送相关审计资料，导致项目无法开展。

（三）项目支出进度有待进一步提高，年度项目支出统筹性不强。存在支出进度不达标的情况，严重影响资金使用效益。

七、有关建议

（一）加强组织领导。单位应提高对绩效评价的重视程度，采取财务及业务股室相配合，真正做实做细绩效评价工作。

（二）合理编制预算。综合考虑审计项目数并结合上年度各项费用支出情况，对项目支出明细内容进行调整，使项目预算更加精准。

（三）全面统筹协调。应统筹好全年项目进度，按时拨付项目资金，并加快政府采购项目的支出进度，从而提高资金使用效益。

八、其他需要说明的问题

无。