为了规范财经纪律，提高政府资金使用效率，树立良好的政府形象，经乡党委、政府研究，决定根据《会计法》相关法律法规进一步规范我乡职工出差、办公用品采购、廉政食堂采购及基础设施建设工程款的结算报账程序。

一、职工出差报账程序

政府所有资金实行统一管理，统一核算，实行“零户统管”的单位，不论预算内外资金都必须存入财政所“零户统管”账户，实行收支两条线管理，任何人不得挪用或坐支公款或者以个人名义公款私存。

(一)、单位职工出差要报领导批准后到办公室填出差表，办公室指定专人负责出差登记，并且注明出差原因，出差时乘坐的交通工具(注：公车、私车、客车)及出差时间，出差人出差回来后十天内填报出差单，经办公室签字后到财务室报账。

(二)、差旅费报销必须有具体经办人签字，财务人员签字，办公室负责人签字，分管领导审核确认，乡长一支笔签字审批后，交由财务人员到财政所进行报帐。

(三)、职工出差应尽量使用公务卡进行结算。特殊情况下如果须使用现金结算的，须与财务人员说明情况后，方可使用现金结算。单据报销必须使用正规发票。

(四)、单位职工出差须借出差费的，必须由本人提出申请，主要领导签字同意借款后，由财务人员到财政所办理借款手续后再由借款人与财务人员进行借款。借款人出差回来后十天内，必须与财务人员进行报账，并归还借款。财务人员必须当面销毁借条，财务人员不得用职工借条到财政所报账。财政所也不得用借条处理银行存款账务，避免账簿出现暂付款项。

(五)、财务人员要遵守财务相关规定，不能以现金支付的必须采取转账等形式支付。

(六)、财务人员要严格执行财经纪律和财务管理制度。认真做好银行存款日记账和现金日记账，并做到日清月结;认真审核好票据、报表填报等工作;及时反映财务信息，提出收支建议;及时清理暂存、暂付款，结清应结款项。

二、办公用品采购报账程序

(一)、各办公室需要的日常性的办公用品报主要领导同意后由办公室负责人统一采购。

(二)、办公室负责人必须到政府定点采购处采购办公用品，确保价廉物美。

(三)、办公室采购的办公用品应进行登记造册，领取时须签字并说明类别、数量。非耗材的办公用品要落实管理责任人，遗失或者损坏，由管理责任人予以赔偿。

(五)、办公用品的报账须由办公室负责人每季度末和采购处结帐。取得正规发票后(发票后附有采购附件)，经办人签字并说明情况，分管领导签字审核，乡长签字同意，方可到报账员处报账。

三、政府就餐及住宿报账程序

(一)、政府接待工作由办公室负责安排，需要接待就餐的原则上在政府食堂就餐。特殊情况需在外就餐的，需请示主要领导同意。须进行挂账处理的，由办公室负责人进行签字挂账，每季度末，由办公室负责人取得正规发票后(发票后附有采购附件)，报单位财务人员报账。

(二)、政府接待需要住宿的由办公室负责安排，接待结束后应在2天内到旅店签字结账，由财务人员于每季度末取得正规发票后(发票后附有住宿附件)，进行报账

(三)、廉政食堂的日常工作由王世普负责，大额食品采购超过100元的须由王世普同炊事员一同采购。100元以下的食品采购由食堂炊事员一人采购一人记账，食堂炊事员五天内向财务人员报一次账。廉政食堂向职工收的伙食费交给财务人员，财务人员应做到日清月结，月末由财务人员到税务部门开具正规发票统一报账。

(三)、烟酒茶：由办公室统一采购并进行入库登记。须进行挂账处理的，由办公室负责人进行签字挂账，领用时，需由领取人签字说明事由、数量。月底，由办公室对烟酒茶的使用、结存情况进行汇总，需补货时，办公室要及时补货，避免因断货影响政府内正常的开支和接待。每季度末，由办公室负责人报单位财务人员结算核销。

四、基础建设工程款结算报账程序

工程预拨款时需由施工单位到税务部门开具正规工程发票后，另附有主管工程的领导签署意见及工程进度报表方可到财政所进行工程拨款，原则上不允许打借条借款。工程启动资金进行借款时，必须在借款后7天以内，开具正规发票并由相关领导签字后核销借款。同时工程开始后主管工程的工作人员准备好相关资料，施工单位做好工程进度报表，拨款和结算时必须将相关资料交予财务人员一份。

木城乡人民政府

2013年11月28日

（此件公开发布）