龙陵县搬迁安置办关于执行县审计局审计决定整改落实情况报告

2019年6月14日至7月25日，龙陵县审计局对我办2018年度预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计，出具了审计决定，龙陵县搬迁安置办根据审计决定进行了整改，现将整改情况报告如下：

一、关于多付山葵种植项目款18.1731万元问题的处理情况

2019年10月28日龙陵县泰岭农产品开发有限公司已退回多付山葵种植项目款18.1731万元，我办于2020年2月5日上交县财政。

二、关于应交未交项目结转结余资金343.866909万元，整改情况及说明

通过审计局审计,截止2019年5月31日，县搬迁安置办出纳账面结存1009.200956万元（资金构成包括：大中型水库移民后期扶持项目资金及结余资金719.390664万元；直补结余资金、生产安置人口资金268.068146万元；维稳工作经费11.742146万元；龙江乡腾龙桥一级站项目前期工作经费县财政局融资款10.00万元）。县审计局审计决定书：扣除部分项目资金需支出665.334047万元后，仍有结转结余2年以上的项目资金343.866909万元，存在应交未交项目结转结余资金的问题。

我办按照审计决定书再次对结余结转资金核实，于2019年8月5日上交县财政预算统筹资金20.00万元，于2020年2月5日上交县财政预算统筹资金320.14031万元，共计上交340.14031万元。现将差额3.726599万元情况说明如下：

（一）龙陵县大中型水库移民避险解困项目结余资金13.39153万元，原计划使用7.42元，上交5.97153元，后发现原来县审计局委托云南平商工程造价咨询有限公司对龙陵县大中型水库移民避险解困项目审计费还没兑付，此笔款是必须支付的，特申请上交县财政统筹资金5.97153减少2.27万元为3.70153万元。

（二）龙陵县大中型水库库区及移民安置区库区茶园后续管理扶持项目出纳账面结存31.2964万元，经核实是31.2946万元，减少上交0.0018万元。

（三）龙新乡蚌渺社区道路建设项目出纳账面结存资金8.65万元，原来计划上交1.130337万元,后因审计报告“项目实际到位资金700,000.00元，审定总投资为70.869663元，清理债权债务后，缺口资金为0.869663万元。特请求县审计局减少上交县财政统筹资金1.130337万元。

（四）龙陵县大中型水库库区、安置区移民毛驴养殖扶持项目原计划上交25.546128万元，后经核实结余资金为27.016128万元，同意上交县财政统筹，比原来增1.47万元。

（五）原准备上交后扶资金利息0.005413万元，请求县审计局同意我办使用利息0.005413万元不再上交县财政统筹。

（六）直补结余资金、生产安置人口资金原计划上交30.576722万元，后经核实包含利息1.789049万元，特申请上交28.787673万元。

三、关于往来款长期挂账755200.36元问题

按照审计要求，龙陵县搬迁安置办已对移民资金项目账套中“预付工程款”科目余额700000元进行冲账、“其他应收款” 科目余额55200.36元进行了兑付，并附上相关处理凭证。

四、关于会计核算错误的问题

（一）虚增项目资金收支418000元，因财务在后扶资金2018年9月10#凭证中误计入收支，经查实在2019年1月6#凭证中调整账务，并附上相关处理凭证；

（二）出现多结转上年科目余额840000元原因为宝快通软件公司在为搬迁安置办处理年终结转时，操作失误，多结转840000元，现已调整。

五、其他需关注的问题

（一）专项资金与其他资金存储、核算不规范问题

1．2015年9月14日市移民局拨入法律援助工作经费3万元财政不列指标，记入预算外资金/暂存款，符合会计制度核算，并附上相关处理凭证。

2．2016年12月23日县财政拨入前期工作经费10万元，当时只暂作借款，于2019年8月5日上交县财政预算统筹资金10万元。

3．2017年10月25日县财政拨入前期工作经费10万元，财政下指标拨入转入信用社专户一直未使用，于2019年8月5日上交县财政预算统筹资金10万元。

4．原将困难补助资金在财政拨款的项目资金账套中核算，2020年后将建账独立核算。

5．根据财政部门要求单位不能设两个以上的专户，本单位涉及多项资金，所以只能在一个专户设多个子账户。

（二）关于会计核算移民项目资金时年终收支未结转问题

因移民后期扶持资金会计核算与政府会计核算不一致，现有的会计核算保会通软件不具备结转功能，下一步将增加模块功能，收支情况进行下一年度结转。

六、严格落实审计建议

龙陵县搬迁安置办公室下一步将严格落实审计建议做到以下几点：

（一）进一步加强项目资金管理，加强对不同性质资金的存储和核算管理，提高项目资金使用效益；

（二）加强会计基础工作，规范会计核算，确保会计信息准确、真实、完整；

（三）加强往来款管理，对长期挂账的往来款及时进行清理，保证财务核算及相关会计资料真实。