2020年，我局在县委、县政府及上级审计机关的领导和依法治县办的指导下，深入贯彻落实党的十九大及十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真执行落实《中共龙陵县委、县人民政府关于印发<龙陵县法治政府建设实施方案（2016-2020年）>的通知》工作任务分解和2020年法治政府建设工作要点，扎实推进依法行政以及行政执法“三项制度”工作，各项工作取得新的进展。现将2020年度依法行政“三项制度”情况报告如下：

一、深入贯彻法治政府建设工作部署要求

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》和县委、县政府的工作要求，将建设法治政府摆在全局工作的重要位置。坚持依法规范、务实高效、执法为民、改革创新、统筹协调的原则。全面履行法定职责，规范办事流程，加强督促检查落实，确保本局主要负责人切实履行推进法治建设第一责任人职责，认真落实法治政府建设情况年度报告、述法、检查考核等制度，抓实行政执法三项制度的落实和严格依法行政等工作，并通过县人民政府门户网站向社会公开。

二、认真履行政府法制工作职能

（一）强化主责主业，依法全面履行审计监督职责。今年我局审计项目计划34项，圆满完成计划34项。其中：上级审计机关统一组织审计项目11项，县财政预算执行及财政决算审计2项，经济责任审计5项5人，领导干部自然资源资产责任审计1项1人，政府投资项目审计12项，财务收支审计3项。审计挽回（避免）财政资金损失4610万元，核减投资额减少财政支出4994万元。今年累计投送各级各类信息稿件30余篇，被省审计厅、省文明办、学习强国（云南学习平台）、保山日报、春城日报等媒体网站刊登采用数十篇，为审计重点工作保驾护航。

1.竭力做好扶贫、新农办、科教文卫、农林水等部门实施的项目专项资金审计，为地方经济建设服务。

2.推进权力清单和责任清单制度的落实。严格遵循行政权力设置、取得有据、配置科学、运行公开、行使依法、监督到位的要求，开展规范权力运行。按要求对单位权力清单、责任清单进行了重新梳理，填报《龙陵县审计局行政权力清单、责任清单》，明确了审计依据、审计流程、裁量规则，法定期限和责任部门等内容。根据法律法规规章和部门职能的变化适时调整，实行动态管理，进行网上公开。审计局行使的行政职权共计4类16项，对应“责任事项”共计81项，“追责情形”共计130项。其中：行政处罚2项、对应的“责任事项”14项、对应的“追责情形”16项；行政强制2项，对应的“责任事项”11项、对应的“追责情形”16项；行政检查10项、对应的“责任事项”49项、对应的“追责情形”89项；其他行政职权2项，对应的“责任事项”7项、对应的“追责情形”9项。

3.完善依法行政制度体系建设。健全规章制度管理机制。加强规范性文件管理，严格执行《龙陵县行政规范性文件制定和备案办法》要求，建立和落实审计规范性文件的起草、审查、集体审议、公开发布等制度，加强合法性审查，提高审计制度建设的程序化、科学化水平，积极做好地方性法规、政府规章和规范性文件征求意见反馈工作。建立规章制度和规范性文件清理长效机制，根据全面深化改革、经济社会发展需要和上位法制定、修改、废止（共清理废止涉及审计机关的政府规范性文件5项），以及县委县政府对审计机关的新要求、新部署，建立适时修订完善长效机制，并及时向社会公布，做好规范性文件报备和清理工作。收集汇编行政执法、内部管理、依法治理规章制度50余项。

（二）推进行政决策科学化、民主化、法治化

健全依法决策机制。完善重大行政决策程序制度，强化决策法定程序的刚性约束。一是执行修订的《局党组会议事规则》等制度，进一步明确局党组作出重大决策的程序、风险评估、合法合规性审查以及追责问责等要求。二是建立审计机关内部重大决策合法性审查和行政执法审核机制，对审计项目安排、重要审计方案、审计报告和审计决定、规范性文件的制定、重要对外合同的签署等事项，未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。对2020年出具的34个项目审计报告，认真开展法制审核、审理，未经审核的报告不得出具。三是依靠政府法制办专家和律师参加的法律顾问队伍，充分发挥法律顾问在审计机关重大行政决策中的积极作用。

（三）坚持严格规范公正文明执法

1.加强与公安、检察等司法部门的协作配合工作。进一步完善案件移送标准、程序和证据规则。一是围绕审计线索移交，落实经济责任审计联席会议制度，建立健全审计机关与纪委监委、检察机关和行业监管部门协作配合机制，进一步畅通移送处理渠道，加大信息共享、案情通报、案件移送力度，逐步实现行业监督与审计监督的优势互补，形成监督合力。通过工作情况通报、公告审计结果等措施，加大与公安机关、检察机关、纪检监察机关和其他行政执法部门案情通报、信息交流力度。建立了《依法审计、文明审计坚持三个区分开来》制度。

2.完善审计执法程序。坚持以《审计法实施条例》《国家审计准则》为依据，进一步规范和审计程序，狠抓关键环节，严格审计业务操作流程，健全风险防范体系，确保审计程序合法合规，严格执法责任追究、执法质量检查、监督制约机制，规范审计人员依法行政行为，全面提升审计质量和审计执法水平。

3.全面落实审计执法责任制。按照《国家审计准则》要求，实行审计组成员、主审、组长，业务股室、法制股、分管领导和局领导对审计业务的分级质量控制，严格落实各层级责任，对造成重大审计质量事故的，严肃追究执法过错责任。

4.严格行政执法审计公示和审计执法全过程记录。行政执法公示制度、行政执法全过程记录和重大执法决定审核等制度得到有效落实。进一步推进审计结果公开，全年公开审计结果公告35项，广泛接受社会监督；坚持审计全过程质量控制，形成覆盖审计管理、组织实施、调查取证、底稿编制、项目审计、审计报告、审计处理处罚、审计结果公告等审计全过程的记录和严密制约程序；加强重大审计事项的审理工作，确保审计决定合法合规。

（四）强化对行政权力的制约和监督

1.全面推进政务公开，完善政府信息公开制度，自觉接受监督。加强党务、政务信息公开工作，以县人民政府门户网站、局微信工作群、政务公开栏等为载体公开，接受群众监督。在县政府门户网站公开信息 200余条，微信工作群发布信息250余条。二是外对外公开审计结果30项，主动接受社会对审计工作的监督。三是对经责审计项目要求按照规程进行审计公示、设立举报电话、推行服务承诺，自觉接受监督。四是认真落实“双随机、一公开”工作，自觉接受有关部门的职能监督和社会的监督。

2.自觉接受上级审计机关、本级人大对审计工作的监督，对提出的意见和建议认真研究、积极采纳，主动开门纳谏。定期开展审计回访，促进审计整改工作落实，并及时征求对审计工作的意见和建议。

3.加强对审计系统内部的监督。年初制定审计工作分工负责方案，将各项任务分解到有关股室及责任人，确保行政执法责任制的有效落实。进一步落实局制定的《审计执法过错责任追究制度》《审计业务管理办法》和相关制度，明确追究责任的内容、程序、情形等，强化审计组严格执行“四个严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律及审计保密纪律、审计决定落实情况的跟踪督查。

（五）全面提高审计人员法治思维和依法行政能力

1.健全和落实行政执法人员资格管理制度。认真贯彻落实执法人员资格管理制度，坚持每年换证执法培训，对5名执法证到期换证人员参加执法培训考试和办理执法资格证，保障有效执法。

2.抓法律学习教育，认真落实“谁执法谁普法”责任制，提升干部依法行政的能力。一是注重法制学习和培训，参加审计署、审计厅组织的习近平新时代中国特色社会主义思想、贯彻落实党的十九大精神、审计大讲堂、财政、经责、保障房、扶贫、投资等审计视频业务培训10余次，组织部分审计人员到高校开展专题培训学习1期20余人次。二是加强普法学习，注重法律法规学习运用，采取线上线下相结合，集中辅导与自学、领导宣讲与集中讨论、讲解理论与操作业务规范相结合，审计干部之间交流等方式，加强对党内法规、中国特色社会主义法治理论、宪法、审计法及其实施条例及与审计工作密切相关的法律法规的学习，促进干部政治理论素质和法制能力不断提升。

三、存在的问题

2020年，我局在全面依法履行审计监督职责，推进行政执法三项制度的落实，加强审计质量控制，提高审计执法能力等方面取得了一定进展。但也认识到，还存在以下方面亟待解决的问题：一是政治站位有待进一步提高。部分审计人员对习近平总书记关于全面依法治国的重要论述以及党的十八大以来中央对全面依法治国的重大决策部署理解的不够深刻、透彻。二是法治政府建设工作有待进一步创新。部分审计人员思想观念僵化，不能有效地把法治政府建设工作和依法审计有机统一，法治政府建设工作中遇到的难题，习惯用老观念、老套路、老经验去思考和解决，不能适应新时代、新标准、新要求。三是新形势下审计开拓创新意识有待进一步加强，审计服务政府治理的建设性作用还需进一步提升，科学审计理念以及审计制度规范的执行还需要进一步加强。四是审计队伍建设有待加强，行政执法水平有待进一步提高。审计任务重与力量不足的矛盾突出，审计队伍的素质、工作效率、能力结构与改革发展的保障需求还不完全适应；四是审计人员的学习跟不上时代发展的需要，涉及的法律法规掌握运用不熟练，往往是查出问题才去查找法规。对这些问题和不足，我局将高度重视，认真研究，采取措施，强力推动法治政府建设得到进一步加强和完善，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

四、2020年行政执法“三项制度”工作思路

认真贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，巩固“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，按照审计署和省审计工作会议精神要求及县依法治县办的工作部署，结合实际精心安排审计项目和法治政府建设工作计划，深入开展学法用法工作，提高全体人员的法律意识和法律素质，更好地发挥法制宣传教育在倡导法治，促进和谐方面的积极作用。严格按照我县“七五”普法规划、依法行政建设法治政府的总体要求和统一部署，不断增强审计干部法治意识、质量意识，提高依法行政的能力和水平。进一步弘扬法治精神，为全面落实依法治国基本方略、加快建设社会主义法治国家，为营造良好的法治环境作出贡献。明年的主要工作：

（一）继续完善审计机关法制建设。以贯彻落实《宪法》《审计法》《审计法实施条例》《国家审计准则》和加强规范行政权力运行后续监督为基础，继续完善审计自身配套制度建设和审计系统法制监督机制，确保依法行政工作扎实规范、文明有序、务实高效地开展。

（二）加强落实执法责任，推进依法行政工作。紧紧围绕县委、县政府中心工作，落实审计执法岗位责任制和规范行政权力运行，不断提高审计执法的执行力和公信力，充分发挥审计监督作用，为加快建设文明和谐美丽新龙陵作出新贡献。

（三）强化制度审计执法审核制度。按照科学规范、提高效率、开拓创新的思路，推动审核工作的科学化、规范化、信息化，进一步提高审核工作的质量和效率。严格审核为科学管理、综合分析、项目考核提供客观公正的依据。

（四）加强行政执法培训。完善和落实行政执法人员岗位培训制度，通过各种渠道对法律知识、审计法、新法律法规等专题培训，着力提升行政执法队伍整体法律素质和执法能力。

（五）加强普法宣传教育工作。落实“谁执法谁普法”普法责任制，推进建立行政执法人员以案释法制度。

（六）全面推行行政执法（含审计结果公开）公示制度、行政执法全过程记录制度和重大行政执法决定法制审核制度，结合本部门实际，按照行政执法类别制定法制审核范围和具体标准，报同级政府法制机构备案。

（七）认真开展“双随机、一公开” 工作和审计机关权力清理和责任清单制度，根据审计机关改革和上级要求适时调整。 对照权责清单,严格依法界定和明确本单位及其内设机构、执法岗位、执法人员的执法责任,实施动态管理，确保行政执法责任制工作常态化。

（八）规范行政执法人员管理。严格落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度， 开展行政执法人员资格审查和资格认证考试工作。 健全行政执法人员档案，探索建立行政执法人员公示制度。

龙陵县审计局

2020年12月28日