为深入学习贯彻党的十九大、十九届二中、三中全会和中央审计委员会第一次会议上习近平总书记重要讲话精神，按照上级审计机关年度工作部署和市委、市政府年度工作要求，制定本年度审计项目计划方案。

一、指导思想和编制原则

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的十九大、十九届二中、三中全会和全国、省、市审计工作会议精神，坚持“围绕中心，服务大局”，认真履行审计职责，积极推进国家治理体系和治理能力现代化建设。按照年度工作要求，聚焦“三大攻坚战”，突出对财政和部门预算执行，民生资金，领导干部经济责任等项目开展有计划、有步骤、有深度、有成效的审计监督全覆盖。持续对重大政策措施落实、重大投资项目、重点专项资金和群众关心的重点领域开展跟踪审计。坚持上下统筹，量力而行，整体推进，突出问题导向和审计重点的原则，全面推进审计监督全覆盖，为全县经济社会跨越发展提供坚强的纪律保障。

二、项目计划安排

2019年计划安排审计项目37项，其中：本级实施31项、配合上级6项。具体为：

（一）本级项目计划安排情况。2019年度，准备实施审计项目31项。具体包括：对龙陵县2018年度财政预算执行和其他财政收支审计1项、全县2018年度部门预算执行大数据审计全覆盖3项、领导干部经济责任审计（5家8位领导干部）共计5项、全县扶贫资金分配管理和使用情况专项审计2项、卫生院财务收支（含信息系统）审计1项、其他政府投资在300万元以上审计项目19项（购买中介机构参与审计服务）。

（二）配合上级完成审计项目6项。清理拖欠民营企业中小企业账款审计调查、全市补交党费管理使用情况审计、2016—2018年度全省扶贫系统预算执行“一条线”审计、2018年全省土地储备专项债券资金“一条线”审计、2018年全省涉企收费管理及降费措施落实情况“一条线”审计、2018年全省防范化解地方政府隐性债务风险落实情况审计。

三、工作要求

（一）严格执行审计项目质量控制。一是年度审计项目计划一经下达，各审计组必须严格执行，确保按要求完成。未经批准不得擅自变更或调整审计范围、参审单位、实施时间等，确需调整的，必须按规定程序办理。二是及时编制审计实施方案，各牵头股室应按照国家审计准则，根据年度审计项目计划和上级工作方案的具体要求，加强调查研究，及时启动审计项目，严格编制审计实施方案，细化审计事项、突出审计重点，提出相关工作要求等。三是加强项目执行过程管理。审计项目牵头股室要加强统筹协调和业务指导，保障审计实施进度统一。严格执行审计项目限时办结制和审计组长负责制，加强审计现场管理，确保审计质量。领导班子要及时跟踪审计项目进展、资源投入和审计结果情况等，加强督促通报，不断提高审计绩效。

（二）坚持“三个区分开来”的原则，推动建立解决问题的长效机制。一是把质量第一的理念贯穿于各项审计工作全过程，坚持用“三个区分开来”把握问题定性。对于审计发现的问题，深入分析主客观原因，把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把尚无明确限制的探索性试验中的失误错误，同明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。二是注重把立足当前与着眼长远结合起来，把促进治标与推动治本结合起来，把揭示微观问题与服务宏观决策结合起来，深入分析业绩考核、资金监管、统筹协调机制等方面问题背后的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，并提出有针对性和可操作性的建议，推动完善阳光化管理、反腐败和作风建设长效机制等相关制度机制。三是严格落实审计整改工作机制。各审计项目实施单位要加强整改督促，主动跟踪审计整改，及时归集审计成果。严格落实审计处理处罚涉及收缴资金管理的相关工作制度，切实维护审计执法的权威性。通过审计，促进建立健全容错纠错机制，宽容干部在改革创新中的失误错误，充分调动和激发干部队伍的积极性、主动性、创造性，有效保护基层工作人员的积极性。

（三）加大审计创新力度。各审计项目实施股室要不断创新审计模式，加大资源整合力度，加大各专业审计的融合；加强审内部与上级的沟通协调，加大信息共享力度，推动审计结果运用最大化。大力推进数字化审计方式，坚持数据先行，着力加大各类数据的集中关联分析力度，精准定位、精准实施，切实提高审计工作质量和效率。

（四）严格落实考核结果。各股室要严格按照2019年度计算机运用考核方案，提前谋划，抓紧落实。各项目组要严格执行“一个审计项目，一个审计案例；一个审计发现问题，一个计算机运行模块”的考核机制。各审计项目组提交审计报告后，要按时完成后续的整改、统计和审计结果上报。各股室要严格按照中央八项规定精神及实施细则和《云南省审计厅关于加强公务支出和公款消费审计的实施意见》（云审发〔2014〕69号）的要求，实施好审计项目，项目结束后，运用填报工具及时报送办公室审计结果。

（五）严格执行审计纪律。领导班子和审计人员要在各项审计工作中坚持依法审计、文明审计，切实抓好各项纪律执行，严格执行中央八项规定及其实施细则精神；严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律；严禁违反政治纪律和政治规矩；严格执行请示报告制度；严禁泄露审计工作秘密；严禁工作时间饮酒和酒后驾驶机动车。