根据《中华人民共和国审计法》第二十三条、第二十九条的规定及龙陵县审计局2023年审计项目计划，龙陵县审计局自2023年10月19日至12月15日，对龙陵县轱辘河水库建设项目进行了专项审计调查。

一、基本情况

龙陵县轱辘河水库工程项目位于象达镇象达社区，项目建设任务是解决龙陵县象达镇象达社区、营坡社区、赧洒村三个村社区农田灌溉用水和人畜饮水。该项目工程规模为小（一）型水库，主要建设内容为：建拦河坝主坝1座、拦河坝副坝1座，在副坝左则修建输水隧洞一条，在主坝右坝肩修建正槽开敞式宽顶堰1条，建输水干渠2条。项目主体工程于2016年12月开工，整体项目于2020年9月全面完工，2021年12月验收合格，计划工期24个月，实际工期47个月。

审计结果表明，项目能按计划批准的内容进行建设，资金基本做到专款专用，会计核算基本能反映工程投资和项目财务收支情况。但审计也发现存在多发放施工现场津贴及伙食补助、公务接待管理不严、无出差审批单及出差事由报销差旅费、财务管理不严、报销单据不合规的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多发放施工现场津贴0.07万元。

（二）多发放伙食补助0.14元万元。

（三）公务接待管理不严。

（四）无出差审批单、无出差事由报销出差费0.67万元。

（五）财务管理不严、报销单据不合规，涉及金额3467.97万元。

三、审计发现问题的处理情况及建议

针对上述问题，龙陵县审计局依法出具了审计报告和审计决定。对多发放施工现场津贴0.07万元和伙食补助0.14万元的问题，建议龙陵县轱辘河水库工程建设管理局改正，收回多发放施工现场津贴0.07万元和伙食补助0.14万元上缴省财政；对公务接待管理不严的问题，建议龙陵县轱辘河水库工程建设管理局改正，今后严格执行公务接待审批控制制度，杜绝类似问题；对无出差审批单、无出差事由报销出差费0.67万元的问题，建议龙陵县轱辘河水库工程建设管理局改正，今后严格执行出差审批、报销制度，杜绝类似问题；对财务管理不严、报销单据不合规，涉及金额3467.97万元的问题，建议龙陵县轱辘河水库工程建设管理局改正，今后严格执行财务报销审核制度，杜绝类似问题。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是认真做好施工现场考勤、就餐登记统计工作，严格执行津补贴发放相关政策及标准。二是严格执行公务接待、出差审批控制制度和财务报销审核制度。三是严格执行国家相关政策法规及规定，规范签订合同，确保项目资金安全。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，龙陵县轱辘河水库工程建设管理局已进行了整改。对多发放施工现场津贴0.07万元和伙食补助0.14万元的问题，已向相关人员收回了资金，并上缴省财政；对公务接待管理不严、无出差审批单及出差事由报销出差费0.67万元、财务管理不严、报销单据不合规，涉及金额3467.97万元的问题，承诺今后杜绝类似问题。对审计建议已积极采纳，并逐步落实。