根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2018年6月25日至7月25日，龙陵县审计局对龙陵县干塘子等八座小(二)型病险水库除险加固工程建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

2015年7月23日，龙陵县人民政府成立龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局，对龙陵县干塘子水库、茨竹洼水库等八座小(二)型病险水库除险加固工程建设项目进行组织建设。项目主要建设内容为：对水库坝体进行加固、修建排水设施及踏步、增设大坝安全监测设施、坝体土方削坡挖除清运、坝体土方填筑、反滤料填筑、排水棱体砌筑、砼护坡框格及护坡植草、新建管理用房及厨房、厕所等附属设施。项目概算总投资1740.96万元，资金来源为上级补助及自筹。工程于2015年9月25日相继开工，2016年7月30日全面竣工，2017年3月10日对八座水库工程质量验收合格。审计结果，项目按照批准建设规模和内容完成建设任务，项目完成总投资1663.52万元 。

审计结果表明，项目工程结算、会计核算能真实反映工程投资和财务收支情况，除工程结算多计价款、建设单位管理费多列等问题外，审计未发现项目建设中存在其他违反财经法规的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）工程结算多计价款6.78万元

项目工程结算，送审总金额为1478.83万元。在送审工程结算中，存在部分工程量计算有误，造成工程结算多计价款6.78万元。

（二）建设单位管理费（工程验收费）多列16万元

2018年3月15日，龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局自拟通知分别对八座小（二）型病险水库除险加固工程计提工程验收费16万元（2元/座），审计时，该笔费用并未实际发生。

（三）食堂资金管理不规范

龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局食堂资金管理不规范：一是未将食堂收支纳入单位账进行核算；二是食堂工作人员到市场进行采买不规范。三是将补助食堂的费用用于非食堂开支。

三、审计处理情况及建议

上述问题，龙陵县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。关于工程结算多计价款6.78万元的问题，责成龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局依法整改。关于建设单位管理费（工程验收费）多列16万元的问题，责成龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局依法改正。关于食堂资金管理不规范的问题，责成龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局加强管理，进一步规范。

针对审计发现的问题，龙陵县审计局建议：一是积极争取资金，弥补项目资金缺口，及时结清债权债务关系。二是在今后的项目建设中：加强财务管理，规范会计核算，真实、准确和完整反映项目投资完成情况；规范食堂食物采购，将食堂财务收支纳入单位账进行统一核算。。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，龙陵县小(二)型病险水库除险加固工程建设管理局已积极整改。一是调整了工程结算多计价款6.78万元的会计账目。二是更正了建设单位管理费（工程验收费）多列16万元的会计账目。三是加强了食堂资金收支管理。四是对审计建议积极采纳，并逐步落实。