局机关各相关股（室）：

《龙陵县审计局2021年县级部门预算执行专项审计调查工作方案》已经2021年2月18日经局长办公会研究讨论通过，现印发给你们，请认真组织实施。

为推进县级预算单位预算执行专项审计调查，有效统筹审计项目和审计组织方式，充分发挥审计机关整体合力，不断拓展审计监督广度和深度，切实消除审计监督盲区，根据《中华人民共和国国家审计准则》、《2021年省级预算执行审计工作总体方案》和《2021年部门预算执行审计全覆盖工作要点》的有关要求，结合我局审计工作计划，制订本方案。

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实中央审计委员会和省委审计委员会会议部署，组织对我县18个预算单位，部门预算执行情况进行专项审计调查。通过开展审计和专项审计调查，重点揭示预算编制及执行、预算绩效管理、国有资产管理、存量资金管理、往来款管理以及以往审计发现问题的整改情况等方面存在的突出问题，注重从体制机制制度层面分析问题和提出建议，切实增强审计监督的整体性、宏观性和建设性。推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，促进全面实施预算绩效管理，推进国家治理体系和治理能力现代化。

二、审计对象和范围

（一）审计对象：县级18个财政一级预算单位（附件1）。

（二）审计范围：县级18个财政一级预算单位2020年度预算执行及其他财政收支情况，重大事项可追溯至以前年度或至审计时止。

三、审计内容及重点

（一）预算编制情况

1.预算编制完整性。审查预算范围是否完整；部门所有收入和支出是否纳入预算管理，是否存在非本级财政拨款收入未纳入本部门收入等问题。

2.预算编制科学性。审查部门预算与三年滚动支出规划的衔接情况，是否存在预算与支出规划脱节；是否非重点项目支出预算压减不到位问题；是否存在项目立项随意性大、项目储备不足、项目支出内容不清晰等问题；是否将未进入部门项目库的项目编入部门年度预算、安排财政资金；项目支出预算是否可执行的具体项目；是否存在为非本部门所属单位编列预算等问题。

3.预决算等公开情况。审查部门预决算公开情况，是否存在未按规定时间及时公开部门预算、决算或“三公”经费情况，是否存在仅公开部分单位或部分内容等预决算公开不全面、不完整的问题；政府采购、政府购买服务等信息是否及时、完整公开。

（二）预算执行情况

1.预算执行的总体情况。重点关注部门是否按照批复的预算执行，是否存在随意调整支出预算的行为；是否超预算、无预算安排支出；是否因预算编制不合理或者预算执行缓慢造成结转资金规模大、资金沉淀闲置等问题；是否无预算拨付资金；是否违规转移零余额账户资金。

2.厉行节约反对浪费情况。掌握部门贯彻落实过紧日子和压减一般性支出情况。重点审查是否存在超出开支范围、超标准报销与相关公务活动无关的费用；审查是否存在无明确公务目的的差旅活动、以公务差旅为名变相旅游、在接待费中列支应当由接待对象承担的费用、新建改建扩建所属宾馆招待所等具有接待功能的设施或场所等问题；审查是否存在违规或变相保留公务用车，违规换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆，扩大范围、提高标准发放公务交通补贴等问题；审查是否存在超出开支范围或综合定额标准列支培训费，借培训名义安排公款旅游、组织会餐、安排宴请或组织高消费娱乐、健身活动；是否存在超标准配备资产等问题。

3.“三公”经费会议费管理情况。摸清部门2020年“三公”经费会议费预算、决算规模，重点分析预算、决算规模差异及产生原因，审查是否存在无预算超预算支出问题。审查“三公”经费会议费预算编制执行情况，是否存在由于预算不细化、不完整导致预算缺乏刚性约束的情况，是否存在未经批准自行调剂使用其他资金列支以及转嫁摊派“三公”经费会议费等问题。

4.项目支出情况。是否存在由于项目前期立项审批不充分，导致项目不具备实施条件或进度缓慢的问题；项目单位是否严格按照上级部门批复文件规定要求组织项目建设；已完工项目是否及时组织验收；完工项目是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善或工程质量等原因造成损失浪费或事故隐患等问题。

5.存量资金情况。重点审查部门财政存量资金统筹使用情况，是否存在项目执行完结的净结余资金以及沉淀在部门2年以上的项目结转资金未交回财政统筹使用的情况；是否存在虚列支出、以拨作支等方式影响财政存量资金规模的情况；部门动用结余资金是否按规定报批；是否存在通过虚列支出、以拨作支等方式虚减财政存量资金规模；是否存在未及时办理竣工决算或竣工决算批复时间过长导致基建项目结余资金结存在项目单位等问题。

（三）预算绩效管理情况

1.绩效管理制度建立和执行情况。部门是否启动绩效管理制度体系建设；是否开展绩效目标的编制、审核、申报、批复、结果反馈和运用工作；是否组织实施绩效跟踪、绩效评价；是否按要求公开部门预算绩效目标、绩效自评报告以及重点项目绩效评价报告。

2.部门项目库建设情况。关注项目库中项目的预期目标和支出方向是否有政策依据，是否体现了有关产业政策、区域发展政策等要求，揭示项目立项随意性大、项目支出内容不清晰、项目储备不足等问题，促进项目立项聚焦重大改革、重要政策和重点工作。

3.重大项目和重大支出的绩效情况。关注支出绩效目标和指标设定是否合理、科学；项目资金使用效果是否达到项目支出绩效目标；绩效自评是否存在质量不高或者自评结果较好但实际上项目进展缓慢、未达目标或未发生支出形成结转，预算安排与绩效管理不衔接等问题。

（四）国有资产管理情况

1.资产管理总体情况。重点审查各项资产是否账账、账实相符；是否按规定将单位控制的公共基础设施、政府储备物资、保障性住房等资产以及单位受托管理的资产登记入账，确保国有资产信息全面完整；是否存在国有资产对外出租、出借、处置和对外投资审批程序不合规，相关收入未按规定执行“收支两条线”管理；涉及机构改革的部门国有资产划转不到位，国有资产严重损失浪费等问题。

2.政府采购和政府购买服务情况。审查是否存在应实施政府采购的项目未按规定进行采购，采购人与供应商串通造成财政资金损失，由于财政部门批复时间过长导致政府采购项目难以实施等问题。关注政府购买服务情况，审查是否存在向公益一类事业单位购买服务，将不属于政府职责范围、应由政府直接提供或不适合采取市场化方式的事项纳入政府购买服务范围等问题。

（五）往来款项清理情况

是否存在将应纳入单位收入管理的款项列入往来款项核算，造成收支结余情况反映不实，隐瞒存量资金的问题；是否存在将应缴财政款在往来款项中核算，有意隐瞒、挪用或滞留应上缴的财政收入的问题；是否存在债权清理不及时，应当收回的单位或个人借款长期未收回，造成资金损失的问题；是否存在通过往来款项科目购置的固定资产未记入单位固定资产反映，形成账外资产的问题。

（六）以往审计发现问题的整改情况

重点审查近三年来审计查出问题的整改情况。

以上审计调查内容属必审内容，其他审计调查事项则由各审计组结合实际，自行确定。

四、审计组织及分工

本次专项审计调查工作，县审计局成立部门预算执行专项审计调查工作领导小组（以下简称“领导小组”），由段祖庆党组书记任组长，段东宇副局长任副组长，成员为法规股、投资股、经责股和财政审计股，分别成立方案规划及综合协调组、数据采集分析及疑点甄别组、现场审计及疑点核查组3个工作组。现场审计及疑点核查组又分3个小组，具体负责现场审计和疑点核查工作。具体分工情况如下：

（一）方案规划及综合协调组

具体由李志光、李静负责。根据预算管理的各项政策制度规定，按照“重点单位年年审、一般单位批量审、问题单位跟踪审计、多个项目结合审、全部单位周期审”的总体思路，结合历年预算执行审计情况，编制部门预算执行专项审计调查计划，明确审计对象、范围、内容和重点，规划审计方法和审计作业方式，制定审计工作方案。并做好协调、督促和服务工作，包括组织方案讲解，对18个财政一级预算单位专项审计调查和疑点核查分配单位项目小组，收集审计情况，发布审计信息，汇总审计结果等。

（二）数据采集分析及疑点甄别组

具体由余自刚、谢国润、黄完仙、张彩葵、张敏生负责。组织数据采集、转换、清理、分析、构建审计分析模型，并利用分析平台和数据库工具对与部门预算执行相关的各类数据进行集中分析，形成疑点数据进行必要的甄别后交由现场审计及疑点核查组进行审计核查。

（三）现场审计及疑点核查组

从全局3个业务股室抽调人员组成3个现场及疑点核查审计组，各审计组按照分工实施现场审计及疑点核查工作，分组情况详见分工表。实行项目组长负责制，具体负责对所分工项目实施除数据分析外的所有必需的审计程序，包括制发并送达相应文书、数据报送、问题取证、编制审计工作底稿、相关表格及结果汇总、问题整改的跟踪检查及反馈、成果分析、立卷归档等。各审计组按要求报送分工范围内审计调查项目的汇总表格、调查情况汇总报告、整改情况汇总以及需要的其他相关资料。

五、工作要求

（一）注重配合联动，强化沟通协作。要牢固树立大局意识、一盘棋思想，充分围绕审计机关管理体制改革目标，有效整合审计计划和资源，科学管理、统一组织实施。工作中要围绕中心目标，紧密配合，认真履职。

（二）加大力度，提高精准度。数据分析团队要进一步加大数据集中分析力度，充分发挥团队的技术优势，攻克数据采集转换难题，构建行之有效的审计分析模型体系，深入挖掘数据潜能，不断提高疑点精度，为审计人员实现精确认定提供有力支撑。

（三）严守纪律，强化廉洁。审计实施组应严格执行重大事项报告规定，审计中若发现重大问题需及时向综合协调组报告；在开展审计工作过程中，必须严格执行审计“八不准”工作纪律，自觉维护审计人员的良好形象。

（四）统一步调，严守时限。本次审计（审计调查）从2021年3月1日开始，3月上旬前各审计组可先行了解各自分工范围内的审计对象基本情况及业务数据情况，灵活掌握审计方法，对资金量小、业务单一的被审计调查单位，可运用传统手工审计方法，在数据分析结果形成前，先行实施。具体时间要求：

1.数据采集分析及疑点甄别组须于3月1日前就位，3月25日前完成疑点甄别并分发至各审计组。

2.各审计组自4月1日起开展现场审计及疑点核查工作，于6月30日前完成。同时将审计情况和发现问题汇总并形成报告与需填报的相关表格经审核后提交方案规划及综合协调组李静（相关表格及报告模板另行下发）。

3.方案规划及综合协调组于7月10日以前汇总形成部门预算执行审计调查综合报告。

（五）其他要求。一是各审计组要认真按本方案明确的审计（调查）重点内容、审前调查情况，并结合数据分析疑点实施审计（调查）。二是本次专项审计调查以问题确认函的形式征求意见，除特殊情况外不直接对被审单位出具审计报告和审计决定，由方案规划及综合协调组汇总形成综合报告报县人民政府，对审计调查发现的问题，各审计组应向被审单位出具审计整改通知（相关模板另行下发）。

                                             

                                                                                 龙陵县审计局

                                                                                   2021年3月1日

（此件公开发布）

 

附件1

18个县级一级预算单位名单

龙陵县人民政府办公室、中国共产党龙陵县纪律检查委员会、中国共产党龙陵县委员会组织部、中国共产党龙陵县委员会政法委员会、龙陵县教育体育局、中国共产主义青年团龙陵县委员会、中国共产党龙陵县委员会党校、龙陵县档案馆、龙陵县公安局交通警察大队、松山干部教育培训基地、中国共产党龙陵县委员会宣传部、龙陵县人力资源和社会保障局、龙陵县水务局、龙陵县人民政府扶贫开发办公室、龙陵县工业信息商务科技局、龙陵县硅工业园区管理办公室、龙陵县林业和草原局、龙陵县发展和改革局