各股（室）、中心：

《龙新乡卫生院等4个单位2021—2023年度财务收支情况审计工作方案》已经2024年1月10日局长办公会研究通过，现印发给你们，请认真组织实施。

                                                           龙陵县审计局

                                                           2024年1月10日

（此件公开发布）

龙新乡卫生院等4个单位2021—2023年度财务收支情况审计工作方案

根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》及龙陵县审计局2024年审计工作计划，制订本工作方案。

一、审计目标

通过审计卫生院财务收支情况的真实性、合法性和效益性，揭示卫生院在经济业务工作中存在的问题和不规范操作，通过审计进一步规范卫生院在财务收支、医疗服务收费、药品材料采购管理等方面的操作，杜绝以后发生违法违规行为。

二、审计范围和对象

审计范围：龙陵县龙新乡、龙江乡、腊勐镇和碧寨乡4个乡（镇）卫生院2021-2023年度财务收支情况，必要时就有关事项追溯到以前年度。

审计对象：龙新乡卫生院、龙江乡中心卫生院、腊勐镇卫生院、碧寨乡卫生院，必要时向有关单位、部门和个人进行调查。

三、审计主要内容

1.医院财务收支情况。重点查看财务收支的真实性、合规性，会计核算的规范性，是否存在违规操作。

2.医疗服务收费和药品价格情况。重点查看国家政策的执行情况，收费项目是否合规，药品价格是否执行到位、是否真正实行零差价销售。

3.药品、卫生材料采购及管理情况。重点查看是否按规定程序采购，采购中是否存在违规操作，入库后管理是否规范。

4.资产管理情况。重点查看资产的新增、管理使用的真实性、合规性及出租、使用情况。

5.非税收入征缴情况。重点检查非税收入征收的合法性，“收支两条线”制度执行情况，账务处理情况。

6.“三公”经费支出情况。重点查看“三公”经费支出是否建立审批控制制度，支出是否真实、合规，费用报销的清单附件资料是否齐全。

四、组织分工和时间安排

（一）组织方式

本次审计由财政审计股牵头，投资审计股、投资审计中心、经济责任审计股共同参与，采取“四统一”（统一组织、统一工作方案、统一时限、统一报告）的方式进行，财政审计股根据各审计组的审计情况出具综合报告和审计事项移送处理书，各审计组对审计的卫生院出具单行审计报告和审计处理决定书。

（二）审计分工

审计组由赧光荣担任组长、段丽琴担任副组长（兼廉政监督员）、黄完仙担任综合主审、余自刚担任数据主审，审计组分设四个现场审计小组：

第一组：投资审计股为龙新乡卫生院审计小组，小组长（主审）饶萍玉，成员陈凤波、杨永辉、段祖庆。

第二组：投资审计中心为龙江乡中心卫生院审计小组，小组长杨泽从，主审曾永芹，成员何雯。

第三组：财政审计股为腊勐镇卫生院审计小组，小组长张彩葵，主审黄完仙，成员谢国润、余自刚。

第四组：经济责任审计股为碧寨乡卫生院审计小组，组长钱武，主审李静，成员杨玉集。

（三）时间安排

2024年1月8日—12日成立审计组、印发审计通知书、编制审计工作方案，1月15日开始各审计组进点开展现场审计，4月10日-15日各审计组结束现场审计并完成审计发现主要问题与被审计单位交换意见，4月30日前各审计组向财政审计股报送卫生院审计报告和审计决定书，5月10日前财政审计股汇总4个卫生院审计报告形成综合报告并对需要移送的事项移送相关部门，5月20日前各审计组将各自负责的项目按照《审计机关审计档案管理规定》要求整理项目审计档案并移交财政审计股统一归档。

五、工作要求

（一）统一思想，提高认识。全体审计人员要进一步统一思想，提高认识，严格按照审计工作方案要求，以严谨细致、求真务实高效的工作作风实施审计。

（二）认真组织实施，确保审计质量。各审计组围绕审计目标和审计内容，结合卫生院实际加强统筹谋划，突出审计重点。加强各组之间的沟通协调，严格执行审计工作方案，严格依据国家有关政策和要求执行，深入揭示医疗领域中存在的突出问题。坚持实事求是，充分听取被审计单位意见，审计中发现的重大问题和新情况新问题要及时报告。

（三）加强数据分析，提高工作效率。各审计组要结合审计项目特点，积极探索，通过采集卫生院的财务数据、药品购销数据、医疗数据、医保报销数据、医务人员信息等，充分利用现场审计作业云、神通数据库等工具加强数据关联分析，提高数据分析精准度和问题线索核查效率。

（四）严守各项纪律，依法文明审计。坚持依法审计、廉洁审计、文明审计，严格执行审计“八不准”工作纪律和审计现场管理制度。审计中获取的医疗等相关资料、数据较为敏感，要严格遵守保密纪律，与审计相关的资料不得通过互联网、手机、微信等渠道传递。