龙陵县审计局：

贵局于2022年2至6月对我单位2019年至2021年财务收支情况进行专项审计，我单位已于7月20日收到了《审计报告》。我单位高度重视，及时组织会议进行研究部署，对审计组所提出的问题逐条进行分析自查，制定了整改措施。现就贵局审计报告提出的问题，整改如下：

一、违规报销差旅费12680元

2019年至2021年，腊勐镇中心学校部分职工违规报销差旅费12680元。其中：腊勐中学赵某某多报销培训期间市内交通费1920元，熊某某多报销培训期间市内交通费1920元，张某某多报销培训期间伙食补助费900元、市内交通费720元；腊勐幼儿园华某多报销培训期间伙食补助费1500元、市内交通费1260元；腊勐大垭口完全小学杨某某多报销培训期间市内交通费480元；腊勐中心学校邱某某多报销培训期间市内交通费360元；腊勐大垭口小学雷某某多报销培训期间市内交通费400元，雷某某多报销培训期间市内交通费1920元，尹某某多报销培训期间市内交通费60元；腊勐大龙完全小学黄某某多报销到郑州培训期间（20天）伙食费补助1000元；腊勐中学赵某某、熊某某多报市内交通费240元。

整改措施：我单位在收到审计报告后，按要求对违规报销的费用进行追缴，并于2022年7月26日将追缴资金12680元存入贵局指定账户，在7月第10号凭证进行账务处理。

二、重复发放困难学生生活补助16人8125元

2019年至2021年，腊勐镇中心学校存在重复发放困难学生补助16人8125元。其中：大龙小学4人2000元、白泥塘小学1人500元、腊勐初级中学1人625元、中岭岗完全小学1人500元，（追加）困难学生补助中岭岗完全小学7人3500元、腊勐完全小学2人1000元。

整改措施：我单位在收到审计报告后，按要求对违规发放的生活补助进行追缴，于2022年7月26日将追缴资金（重复发放）7000元存入贵局指定账户，在7月第10号凭证进行账务处理。对错误(错位)发放困难学生补助2人1125元进行调整发放处理：一是白泥塘小学闫立杰1人500元，因白泥塘小学和大龙小学各有1名学生都叫闫立杰，在统计账户信息时，将大龙小学闫立杰户信息错登记为白泥塘小学闫立杰户信息，导致白泥塘小学闫立杰收到两笔补助，而大龙小学闫立杰没有收到生活补助，我校于2022年7月底跟双方家长说明情况，并将白泥塘小学闫立杰多领取的补助收回后发放到大龙小学闫立杰户；二是腊勐初级中学段瑞德1人625元，因腊勐初级中学有两个学生名叫段瑞德，在统计账户信息时，把两个学生都登记为同一户了，导致其中一个段瑞德户收到两笔补助，另一个段瑞德户没有收到补助。现已联系双方家长，将情况说明后于7月底收回多领取补助，并且发放到没有领取到补助的段瑞德户中。

三、虚列会议费79384元

据腊勐镇中心学校会计凭证资料反映，2018年1月2日至2019年4月6日列支会议费无相关会议记录的会议为96次报销会议费79384元，且在不同时间和不同会议中用同一张会议签到卡报销的会议费共有20次，存在虚列会议费的问题。

县教育体育局于2022年8月15日行政班子会议和党组班子会议研究，决定成立调查组到腊勐镇就96次会议费列支情况做调查。调查组采取查阅原始报账凭证、现场查阅资料及座谈走访的形式开展调查，于2022年9月14日先后深入腊勐镇中心学校、沙子坡小学、长箐小学、长箐村进行资料查阅和实地走访调查。

经查，在96次会议费中有24次为会议费列支，金额为39394元，有中心学校会议记录、部分小学会议记录和个别普通教师会议记录等作为证明材料；有13次为培训费列支，金额为8809元，有培训会议记录及微信公众号上的信息简报等证明材料；有57次列支为接待费，金额为30096元，有微信公众号上的信息简报、开具的收伙食费收据以及存入的3380元伙食费入账凭证等证明材料；有2次为到村开展脱贫攻坚工作伙食费，金额为1085元。在这96次会议费列支中，有证据支撑的有78次，有18次无证据支撑具体为：2次到村开展脱贫攻坚工作伙食费支出1085元、10次接待费支出6485元、6次培训费支出3811元，调查组主要是通过座谈走访了解学校、村（社区）工作人员的情况，研判其支出情况。同时，审计反馈有20次会议签到表为同一张的原因：为财务人员业务生疏、图报账方便，把本该属于接待费支出报为会议费支出。

整改措施：发生以上问题，腊勐镇中心学校杨新刚、安家贵、陈庆山和龙陵县教体局财务核算中心工作人员郭茂云负有审核把关不严的责任。根据《中华人民共和国公职人员政务处分法》第十一条、第十二条的规定，县教体局调查组已于2022年9月19日对杨新刚、安家贵、陈庆山、郭茂云进行谈话提醒，认真组织进行相关法律法规和财务知识的学习。并要求相关人员加强学习，转变作风，真抓实干。深刻汲取教训，查找本学校及个人在工作方面存在的问题，做到举一反三，不断提高履职能力。

四、应记未记固定资产245567元

腊勐镇中心学校2019年至2021年采购电脑、办公设备、课桌椅和货架、柜子等设备，存在应记未记固定资产245567元，其中：2019年163085元、2020年31609元、2021年50873元。

整改措施：我单位在收到审计调查报告后，对审计所列出的应记未记的固定资产245567元及时进行登记入账，在2022年7月第11号凭证进行账务处理,确保单位固定资产账实相符,并对登记入账的资产折旧进行补提。

五、财务会计核算不规范

1.会计核算不实191660元。腊勐镇中心学校在2019至2020年期间存在银行存款核算不实191660元的问题，为出纳报账、会计登账滞后的问题。

2.会计科目核算错误136317.92元。腊勐镇中心学校2021年3月14号记账凭证，用教辅资料费支付（垫付）学前用书款136317.92元，导致2021年末账面“其他应付款-其他-科书款、代收书款”科目结余为-124142.46元。

整改措施：我单位在收到审计调查报告后，对腊勐镇中心学校在2019至2020年期间存在银行存款核算不实191660元的问题进行认真进行梳理对照，举一反三，预防和杜绝此类问题的发生。对用教辅资料费支付（垫付）学前用书款136317.92元，待向财政申请拨付相关对应经费，进行更正核算错误（垫付）的会计科目，确保会计信息真实正确。

六、会计账与出纳账不符39922.82元

腊勐镇中心学校2021年末“零余额账户用款额度”科目会计账与出纳账期末余额不符39922.82元。其中：2019年出纳账期末余额为23200元，会计账期末余额为20000元，不符3200 元；2020年出纳账期末余额为0，会计账期末余额为39922.82 元，不符39922.82元；2021年出纳账期末余额为0，会计账期末余额39922.82元，不符39922.82元。

整改措施：我单位在收到审计调查报告后，对腊勐镇中心学校在2019至2020年期间存在会计账与出纳账不符的问题高度重视，及时组织相关工作人员查清上述会计账与出纳账不符原因，并在2022年8月第8号凭证调整相关账目，确保会计信息真实正确，做到账表相符、账实相符、账账相符。

我单位高度重视审计局提出的审计建议，要求财务人员加强业务知识学习，补齐短板，提高自身业务素质。在今后的工作中，加强差旅费报销管理，严格执行《龙陵县党政机关差旅费管理办法（暂行）》的规定，严肃财经纪律，规范报销差旅费；加强固定资产管理，严格执行固定资产管理制度，做到资产管理责任到人，定期开展清查盘点，保证固定资产家底清，账、卡、物相符，准确、完整核算固定资产；严格落实家庭经济困难学生生活补助政策及学生餐费政策,确保资金使用合法合规；加强财务管理，严格审核会计资料，规范会计核算，确保会计信息真实、完整和准确。

龙陵县腊勐镇中心学校

2022年9月19日